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Los impuestos se deben al año en que se ganan las apuestas

Suponga que ganó 100.000 dólares en noviembre de 2016 en una lotería estatal. Digamos, también, que usted y su marido esperan estar en un nivel de impuestos federales y estatales mucho más bajo en 2017 porque el pasado febrero, usted se jubiló anticipadamente de sus trabajos y se mudó de Nueva York, un estado con un rígido impuesto sobre la renta, a Florida, que no tiene impuesto estatal sobre la renta.

Un amigo suyo que juega mucho le dijo en noviembre pasado que una forma fácil de ahorrar un paquete de impuestos es retrasar el cobro del billete hasta después de que se haya mudado a Florida. De esa manera, los 100.000 dólares cuentan como ingresos declarables para el 2017, cuando usted y su marido estén en un nivel federal más bajo y ya no estén sujetos a los impuestos del estado de Nueva York.

Los impuestos se deben al año en que se ganan las apuestas
Los impuestos se deben al año en que se ganan las apuestas

¿Es realmente tan fácil jugar con el sistema?

Ojalá fuera tan simple. Tu amigo te dio un consejo que podría meterte en problemas con los recaudadores de impuestos.

El dinero era tuyo por el pedido. Por lo tanto, es un ingreso reportable para el 2016. No hace ninguna diferencia que no cobres tu premio hasta el 2017.

Como la mayoría de las personas, usted es un contribuyente de “base de efectivo”. Es la jerga del IRS para los individuos que consiguen deducir todos sus gastos en el año en que realmente los pagan y tienen que declarar las ganancias de los juegos de azar y otros ingresos en el año en que los reciben.

Los contribuyentes que pagan en efectivo están sujetos a la regla del “recibo constructivo”. Esta norma exige que se declaren como ingresos las cantidades que, aunque no se hayan recibido realmente, se hayan acreditado en una cuenta (los intereses de los ahorros, por citar un ejemplo común) o, como en el caso de las ganancias de la lotería, se hayan sometido a su control o se hayan apartado para usted. Una excepción importante: Los tribunales se niegan a permitir que el IRS invoque la regla del recibo constructivo cuando hay una “restricción sustancial” en el recibo.

Para ilustrar cómo funciona la regla, consideremos el caso de Thomas Paul. Ganó un premio de la lotería de Nueva Jersey de 1.088 dólares el 29 de diciembre de 1987, pero no lo recibió hasta enero de 1988.

La historia de dos años fue así: El 30 de diciembre, Thomas obtuvo un talón de validación y un premio del lugar donde compró el billete. Pero el departamento de lotería de Nueva Jersey prohíbe canjear las ganancias de la lotería mayores a $600 en los lugares de venta. Así que llenó el formulario y lo envió por correo a la sede del departamento de lotería en Trenton. En enero, Thomas recibió su dinero.

Nunca llegó a declarar las ganancias en su declaración de 1988 o en cualquier otra declaración, para el caso – un descuido que culminó en una evaluación del IRS de los impuestos de 1988 sobre el dinero no declarado. La disputa terminó en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos, donde Thomas citó la regla del recibo constructivo y argumentó que el año correcto para declarar los ingresos era 1987.

¿Por qué? Porque podría haber ido a Trenton el 30 o 31 de diciembre, entregar el formulario y marcharse con el dinero. Por lo tanto, el IRS debería haber evaluado los impuestos para 1987, y el estatuto de limitaciones se había agotado para ese año.

El Tribunal Fiscal decidió poner el listón bajo y dictaminó que soportar un viaje de 68 millas significaba que había una restricción sustancial en su control de las ganancias en 1987 – una decisión quizás atribuible al desconocimiento del juez de que los viajes de más de 68 millas no son raros. Por lo tanto, el dinero no contó como ingresos reportables hasta 1988, y la evaluación fue realmente oportuna.

Adelante al New York Times del 4 de abril de 2017. Sus artículos incluían “Un Sabor de lo Inesperado en Idaho”. Discutió “una agitación de la vida económica en Twin Falls”, … “un rincón extendido del Oeste donde la gente apenas parpadea al conducir dos horas para ir al supermercado o a un trabajo”.

Lo más probable es que los Idahoanos no se blanquearían si tuvieran que conducir 68 millas para canjear las ganancias de la lotería.

Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 180 y contando).

Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.