Por Anne Rosivach
El Congreso está comenzando a ordenar el uso de etiquetas legibles por ordenador, el eXtensible Business Reporting Language (XBRL), como una forma de rastrear el gasto federal y mejorar la transparencia en los informes gubernamentales. Los proyectos de ley que contienen un lenguaje que exige la aplicación de normas de datos, como el XBRL, aún no han sido aprobados como ley, pero el requisito podría formar parte del proyecto de ley final de «recorte de impuestos sobre la nómina», según el boletín electrónico del Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA), el CPA Advocate.
Actualmente, todas las empresas públicas de los Estados Unidos que cotizan en la Comisión de Valores y Bolsa (SEC) están obligadas a adjuntar a sus archivos pruebas que contienen las etiquetas de datos legibles por computadora. Las pruebas XBRL permiten a los inversores comparar la información entre las compañías usando software analítico.
Brad Monterio habló con AccountingWEB sobre los desarrollos del XBRL en los Estados Unidos y en el mundo. Es miembro del Comité de Planificación y Desarrollo del Consejo de Administración de IMA Global y preside el Comité XBRL de IMA.
Además de los proyectos de ley pendientes en el Congreso, ¿cuáles son algunos otros usos potenciales del XBRL por parte de los gobiernos?
«Entiendo que el IRS está mirando los resultados del mandato XBRL en el Reino Unido, donde todas las entidades debían presentar sus declaraciones de impuestos en formato XBRL a partir del 1 de abril de 2011. Hay una tendencia creciente en el extranjero a utilizar el XBRL en las declaraciones de impuestos», dijo Monterio. «Requisitos similares o programas voluntarios existen en Alemania, China y los Países Bajos. China, los Países Bajos y Australia también tienen mandatos legislativos más amplios para el XBRL en todas las agencias gubernamentales.
«Y a nivel estatal, la Honorable Kim Wallin, CMA, CPA, Controladora Estatal de Nevada, ha sido una verdadera pionera en el uso del XBRL por los gobiernos estatales. Ella ha comenzado un programa piloto para analizar la subvención y la Ley de Recuperación y Reinversión Americana (ARRA) reportando por las agencias estatales.»
¿Cuáles son algunos de los beneficios del XBRL para las organizaciones que no figuran en la lista de la SEC?
«No hay razón para que los beneficios del XBRL se limiten a las empresas públicas y a los informes de cumplimiento externos», dijo Monterio. «El XBRL agiliza y automatiza el intercambio de información. Es independiente de la plataforma. Ayuda a cerrar la brecha entre los sistemas de una organización. Los datos de los diferentes sistemas dentro de la organización pueden ser vistos y analizados más fácilmente a través del XBRL.
«Las empresas de cualquier tamaño y sin ánimo de lucro de cualquier tamaño pueden obtener verdaderas eficiencias y grandes ahorros de costes mediante el intercambio de datos a nivel interno donde la información se presenta en un formato XBRL.
«Sin el uso del XBRL, la presentación de informes financieros en una organización puede ser un proceso muy manual y lineal, sujeto a errores e ineficiencias. Puede depender de los datos de una hoja de cálculo de Excel que puede tener incorporadas fórmulas para dar ese contexto de datos. Esto está bien si los datos permanecen en esa celda, pero si los mueves, las fórmulas y el contexto no se quedan con los datos. Con XBRL, la estructura y el contexto de los datos se mantienen, sin importar a dónde los muevas.
«XBRL» elimina la ‘mentalidad de silo’ que podría existir entre ventas/mercadeo, operaciones y finanzas, haciendo que la información sea más contextual, y el seguimiento, análisis y compartir más colaborativo.
«Los contables de gestión que trabajan en los departamentos de finanzas de una organización tendrán que ser persuadidos del valor del XBRL para los informes internos y los ahorros potenciales que conlleva, e inicialmente podría ser una venta difícil. Sin embargo, el valor total del XBRL se realiza cuando una organización integra completamente el XBRL en sus sistemas».
¿Cómo pueden los contables aportar valor a sus clientes defendiendo el XBRL?
«Las empresas se pondrán en contacto con sus contadores para ofrecerles una garantía independiente de que los datos están etiquetados correctamente y se extienden de forma coherente. Los contadores pueden añadir valor asegurándose de que existen controles para señalar excepciones, errores o posibles problemas con la información en el proceso que puedan identificar los riesgos en una fase temprana», dijo Monterio. «Los contadores están capacitados para examinar la información estructurada de manera coherente. Son los expertos naturales a los que hay que recurrir para pedir ayuda en la búsqueda de datos con formato XBRL, y son los profesionales más lógicos para defender el uso de XBRL dentro de una organización.
«Las autoridades tributarias y otros grupos que comparten un conjunto de datos comunes (por ejemplo, información sobre préstamos bancarios) pueden elaborar taxonomías que den contexto a su información. Los informes XBRL proporcionarán datos en tiempo real a los encargados de la adopción de decisiones, haciéndolos utilizables en las diferentes divisiones de una empresa e incluso por partes interesadas externas, como los bancos».
¿Cuáles son algunas tendencias en desarrollo en el uso de estándares de datos y XBRL?
«Las normas de datos serán un componente importante de la presentación de informes integrados. Las empresas están empezando a preparar informes que integran datos financieros y no financieros. Estos informes muestran los vínculos entre la estrategia, la gobernanza y el rendimiento financiero de una organización y el contexto social, ambiental y económico en el que opera.
«Los contadores pueden desempeñar un papel fundamental en la presentación integrada de informes asegurando que la información no financiera o ambiental, social y de gobernanza (ESG) se mida con arreglo a una norma uniforme y mundial y se verifique su exactitud. Los interesados se basarán en esta información y debe ser verificada independientemente.
«Ya se han elaborado taxonomías XBRL para la información no financiera (por el GRI, el WICI, el IRIS y otros) y otras organizaciones están trabajando en la elaboración de información relacionada con el GEE.
«La analítica social es otra tendencia que está ganando fuerza rápidamente, y el XBRL también juega un papel en ella. A través de la llegada de las plataformas de medios sociales y los espacios de trabajo colaborativo en línea de tipo wiki, la gente tiene la capacidad de reunirse y compartir modelos analíticos, conocimientos e información en formas que no podrían haber hecho antes. El poder de la mente de la colmena colectiva es capaz de impulsar el análisis de datos etiquetados con XBRL a través de estas comunidades de análisis social online y permitir a los inversores minoristas, entre otros, beneficiarse de las percepciones de los analistas e inversores profesionales».
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Brad Monterio tiene una amplia experiencia en los sectores de servicios financieros, tecnología financiera y contabilidad trabajando con XBRL, informes integrados y ESG. Es miembro directo de XBRL International, Inc. y activo en la ASAE y la GRI. Monterio es miembro del Comité de Planificación y Desarrollo del Consejo de Administración de IMA Global y preside el Comité XBRL de IMA. Ha trabajado con XBRL desde 1999, cuando fue cofundado por el IMA y un puñado de otros expertos y organizaciones. Se ha centrado en impulsar la adopción del XBRL en el mercado de todo el mundo durante la última década.