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Los giros y vueltas de la deducción de los gastos de intereses

¿Está pagando intereses de una hipoteca, otro préstamo o una deuda de tarjeta de crédito? Dependiendo de la naturaleza del gasto, todos los intereses pueden ser deducibles en su declaración de impuestos federales, algunos pueden ser deducibles o ninguno puede ser deducible. Además, la situación se vuelve aún más complicada si se mezclan las ganancias del préstamo.

Aunque la ley tributaria define “interés” de varias maneras, en este artículo nos centraremos principalmente en los gastos de interés que se pueden deducir en las líneas 10-15 del Anexo A del Formulario 1040.

Los giros y vueltas de la deducción de los gastos de intereses
Los giros y vueltas de la deducción de los gastos de intereses

El mayor gasto de intereses deducibles para muchos contribuyentes es el “interés de residencia calificado” (es decir, el interés hipotecario). Bajo la ley actual, un contribuyente puede deducir el interés hipotecario de la deuda de adquisición de hasta 1 millón de dólares y la deuda de capital de la vivienda de hasta 100.000 dólares en una residencia calificada. Esto incluye las deudas de su residencia principal y de otra casa, como una casa de vacaciones.

Para ello, la “deuda de adquisición” se define como una deuda contraída para la construcción, mejora o compra de una vivienda. Cualquier otra deuda de la vivienda, como un préstamo sobre el valor líquido de la vivienda o una línea de crédito, puede calificarse como “deuda sobre el valor líquido de la vivienda”. En cualquier caso, la deuda debe estar garantizada por una residencia calificada.

La deducción de los intereses de la hipoteca incluye “puntos” que debes pagar para adquirir una casa a un tipo de interés favorable. (Cada punto es igual al 1 por ciento del monto de la hipoteca.) Sin embargo, si pagas puntos en una hipoteca refinanciada, los puntos deben ser amortizados durante la vida del préstamo.

El IRS también le permite deducir los gastos de intereses de las inversiones hasta el monto de sus ingresos netos de inversión. Normalmente, puede incurrir en gastos de intereses de inversión cuando compra acciones con margen o pide dinero prestado para hacer inversiones.

Para este propósito, y no otras disposiciones de la ley de impuestos, “ingresos netos de inversión” se define como los ingresos de su inversión reducidos por los gastos de inversión que no sean los intereses. Los ingresos de inversión incluyen elementos tales como:

  • Interés
  • Dividendos
  • Regalías
  • Ganancias por la venta de propiedades de inversión
  • Ingresos de rentas vitalicias

Sin embargo, las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos que califican para el estatus tributario beneficioso generalmente no cuentan como ingresos de inversión bajo esta regla. Si elige incluir las ganancias de capital y los dividendos a largo plazo en el cálculo, debe renunciar al tratamiento fiscal preferencial para esos elementos.

Además, se aplican otros límites a los gastos de intereses de la actividad pasiva. Por lo general, la deducción de los gastos de las actividades pasivas en las que no participa materialmente en la actividad se limita al importe de los ingresos de la actividad pasiva, con sujeción a normas especiales (por ejemplo, puede haber una deducción parcial para determinados inversores inmobiliarios).

La mayoría de los gastos de intereses personales son no deducibles en su declaración de impuestos. Esto incluye:

  • Los intereses pagados por un préstamo para comprar un coche para uso personal.
  • Tarjeta de crédito e intereses de las cuotas incurridos para gastos personales.
  • Puntos (si es un vendedor), cargos por servicios, cargos por investigación de crédito e intereses relacionados con ingresos exentos de impuestos, como los intereses para comprar o llevar valores exentos de impuestos.

Tenga en cuenta que hay una deducción limitada por encima de la línea para los intereses pagados en los préstamos estudiantiles. Para 2017, puede deducir los intereses que pagó hasta 2.500 dólares, pero esta deducción se elimina progresivamente, en función de sus ingresos.

Para evitar cálculos complejos para asignar los gastos de intereses, mantenga el producto del préstamo en cuentas separadas. Por ejemplo, no mezcle los fondos prestados por razones personales con las cantidades que se utilizan para las mejoras de la casa.

El Congreso ha reducido la deducción de intereses en el pasado, y otros cambios pueden venir como parte de un paquete de reforma fiscal. Vigila de cerca las conversaciones sobre la reforma fiscal en Washington.

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