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Los empleadores de diecisiete estados podrían enfrentarse a tasas de impuestos FUTA más altas

Por Jason Bramwell

Debido a que diecisiete estados y las Islas Vírgenes han tenido un préstamo pendiente del seguro federal de desempleo (UI) durante al menos dos años, los empleadores de esas jurisdicciones no podrán reclamar la cantidad máxima de créditos fiscales por desempleo estatal en su declaración de impuestos de la Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA) de 2013, según un reciente análisis de Thomson Reuters Checkpoint.

Los empleadores de diecisiete estados podrían enfrentarse a tasas de impuestos FUTA más altas
Los empleadores de diecisiete estados podrían enfrentarse a tasas de impuestos FUTA más altas

Los empleadores pagan el impuesto FUTA a una tasa del 6,0 por ciento sobre los primeros 7.000 dólares de los salarios cubiertos pagados a cada empleado durante un año calendario, independientemente de cuándo se ganaron esos salarios. Este impuesto puede ser compensado por créditos de hasta el 5,4 por ciento (conocidos como “crédito normal” y “crédito adicional”) contra su obligación tributaria FUTA por los montos pagados a un fondo estatal de UI hasta el 31 de enero del año siguiente, según el análisis.

La tasa impositiva neta de la FUTA para la mayoría de los empleadores es del 0,6 por ciento (es decir, 6,0 por ciento – 5,4 por ciento). Bajo el Título XII de la Ley de Seguridad Social, los estados con dificultades financieras pueden pedir prestado fondos al gobierno federal para pagar los beneficios de desempleo.

Sin embargo, si un estado no paga el préstamo, el crédito normal disponible se reduce. Esto efectivamente aumenta la tasa impositiva FUTA del empleador en un 0,3 por ciento a partir del segundo 1 de enero consecutivo en el que el préstamo no se paga, y luego un 0,3 por ciento adicional anual a partir de entonces.

Los siguientes diecisiete estados y las Islas Vírgenes serán estados de reducción de crédito en 2013 a menos que devuelvan sus préstamos federales de UI pendientes antes del 10 de noviembre porque, según el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos, han tenido un préstamo federal de UI pendiente durante al menos dos años:

  • Arizona
  • Arkansas
  • California
  • Connecticut
  • Delaware
  • Georgia
  • Indiana
  • Kentucky
  • Missouri
  • Nevada
  • Nueva Jersey
  • Nueva York
  • Carolina del Norte
  • Ohio
  • Rhode Island
  • Carolina del Sur
  • Wisconsin

Arkansas y Wisconsin ya han anunciado que serán estados de reducción de crédito en 2013.

Los empleadores de Arizona y Delaware se enfrentan a una posible reducción de crédito del 0,6 por ciento en su declaración de impuestos FUTA de 2013 (un aumento máximo de 42 dólares por empleado) debido a que su estado no ha pagado sus préstamos federales pendientes durante tres años consecutivos.

Los empleadores de los siguientes trece estados y las Islas Vírgenes se enfrentan a una posible reducción de crédito del 0,9 por ciento en su declaración de impuestos FUTA de 2013 (un aumento máximo de 63 dólares por empleado) debido a que su estado no ha pagado sus préstamos federales pendientes durante cuatro años consecutivos:

  • Arkansas
  • California
  • Connecticut
  • Georgia
  • Kentucky
  • Missouri
  • Nevada
  • Nueva Jersey
  • Nueva York
  • Carolina del Norte
  • Ohio
  • Rhode Island
  • Wisconsin

Los empleadores de Indiana y Carolina del Sur se enfrentan a una posible reducción de crédito del 1,2 por ciento en sus declaraciones de impuestos FUTA 2013 (aumento máximo de 84 dólares por empleado) debido a que su estado no ha pagado sus préstamos federales pendientes durante cinco años consecutivos.

Sin embargo, Carolina del Sur ha hecho un pago anticipado de 144 millones de dólares por su préstamo federal de UI pendiente y planea hacer un pago adicional de 50 millones de dólares en septiembre, según el análisis. Carolina del Sur tomó medidas para evitar convertirse en un estado de reducción de crédito fiscal FUTA en 2012 y espera seguir evitando tal reducción en 2013 mientras continúa pagando su préstamo.

La tasa impositiva FUTA de 2013 para los empleadores de Indiana, Carolina del Sur y las Islas Vírgenes podría ser incluso más alta en 2013 que la señalada anteriormente si estas jurisdicciones están sujetas al complemento de la relación costo-beneficio (BCR). El complemento del BCR entra en vigor a partir del quinto año fiscal de cualquier 1 de enero consecutivo en que haya un saldo pendiente de pago en el préstamo federal de UI.

El impuesto es un cálculo complicado que compara el promedio de los beneficios de desempleo que se han pagado y el esfuerzo fiscal del estado. Si el esfuerzo fiscal no ha alcanzado un cierto nivel, se impone el suplemento del BCR. Las Islas Vírgenes estuvieron sujetas a la adición del BCR en 2012. Indiana y Carolina del Sur han indicado que tomarán medidas para evitar estar sujetas a la adición.