¿Sabía que el código tributario le permite reclamar deducciones fiscales por daños a la vivienda causados por robos, vandalismo, incendios, inundaciones, huracanes y otros tipos de siniestros? Pero la ley impone varias restricciones.
La ayuda está disponible sólo para las pérdidas no aseguradas. Deben ser reducidas por cualquier acuerdo que reciba, o que espere recibir, de su seguro de propietario o inquilino. Tampoco se le dará ninguna compensación por los primeros 100 dólares de cada pérdida por robo o siniestro.
La principal limitación es que las pérdidas totales generalmente sólo se permiten en la medida en que superen el 10 por ciento de los ingresos brutos ajustados, la cantidad que figura en la última línea de la primera página del formulario 1040.
Hay otros problemas para las personas con fuertes deducciones que superan el umbral del 10 por ciento. Los sabuesos del IRS aprendieron hace mucho tiempo que la mayoría de ellos no pueden justificar sus pérdidas porque no mantienen registros adecuados. Tienen que confiar en lo que, en el mejor de los casos, son estimaciones. Esto suponiendo que sean capaces de recordar, por ejemplo, todas esas pertenencias valiosas y no tan valiosas guardadas en sus armarios. Así que la respuesta ritual de los federales es tirar o recortar las estimaciones sin fundamento, un enfoque estricto que ha sido sostenido por los tribunales en innumerables decisiones. Tomemos, por ejemplo, un caso en el que un Tribunal Fiscal de los EE.UU., poco comprensivo, subrayó que «pesa mucho» contra los contribuyentes que basan sus estimaciones sobre todo en recuerdos, no en registros.
Sin embargo, un entendimiento del IRS quiere aliviar la carga de las personas que son víctimas de robos, bajas o desastres. La agencia ofrece una guía gratuita, Publicación 2194, Kit de pérdidas por desastres para individuos . O puede llamar a un número gratuito, 800-TAX-FORM (829-3676).
La publicación 2194 incluye un práctico cuaderno de trabajo con horarios para enumerar, entre otras cosas, la ropa, las joyas y el contenido de una residencia habitación por habitación. Los horarios de las habitaciones y otras áreas tienen hojas de trabajo separadas para el vestíbulo, la sala de estar, el comedor, la cocina, los dormitorios, el garaje y otras secciones. En cada hoja de trabajo se enumeran las pertenencias que se encuentran generalmente en un área específica.
Por ejemplo, la hoja de trabajo del vestíbulo de entrada contiene una lista de sillas, relojes, cortinas, lámparas, espejos, cuadros, alfombras, mesas, paragüeros y accesorios de pared, con mucho espacio para introducir artículos adicionales. Junto a cada artículo de propiedad hay siete columnas en las que se registran los siguientes detalles: el número de artículos, la fecha de adquisición, el costo, el valor antes de la pérdida, el valor después de la pérdida, la disminución del valor y la cantidad deducible como pérdida.
Puede que nunca necesite calcular las deducciones por pérdidas por accidentes o robos, pero el libro de trabajo de la Publicación 2194 le ayudará a hacer un inventario de los artículos del hogar y los bienes personales. Esa lista puede resultar indispensable cuando, por ejemplo, quiera reconsiderar la adecuación de su cobertura de seguro, presentar reclamos de seguro, planear una mudanza o incluso crear un inventario del hogar para los herederos.
Para estar seguros, es un proyecto descorazonador hacer una lista de todas sus posesiones, su costo y otra información. Aún así, crear una lista por adelantado es incomparablemente más fácil que tratar de recordar todos esos detalles después de que la propiedad es robada o destruida. Ya sea que el inventario sea una tarea de primera vez o una actualización, es prudente mantener una copia fuera de su casa en una caja de seguridad o en algún otro lugar seguro.
Sobre el autor:
Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Más sobre este tema está disponible en «Julian Block’s Home Seller’s Guide to Tax Savings», disponible como Kindle en Amazon.com y como copia impresa en julianblocktaxexpert.com.