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Los contribuyentes que cumplen con las normas pueden ser menos después de la auditoría del IRS

Las auditorías del IRS no tienen un impacto uniforme en los contribuyentes autónomos, y aquellos que se comportaban antes de la auditoría pueden no hacerlo después, según un estudio publicado en el reciente informe anual del National Taxpayer Advocate al Congreso.

Cada año, alrededor del 1,5 por ciento de los trabajadores autónomos pueden esperar ser auditados por el IRS. En el año fiscal 2014, el resultado fue de más de 3 mil millones de dólares en evaluaciones fiscales adicionales recomendadas, aunque no se recaudará todo eso.

Los contribuyentes que cumplen con las normas pueden ser menos después de la auditoría del IRS
Los contribuyentes que cumplen con las normas pueden ser menos después de la auditoría del IRS

El Audit Impact Study tenía por objeto determinar el efecto indirecto a largo plazo de las auditorías en la presentación de informes fiscales. â?” Dependiendo de las actitudes de riesgo, las normas, las percepciones morales y, quizás lo más importante, la valoración subjetiva de la auditorÃa, la actividad de ejecución tiene el potencial de aumentar o disminuir la voluntad de cumplir con la ley y de cooperar con el IRS en el futuro,â? afirma el informe.

Los investigadores compararon los datos de un grupo aleatorio de 2.204 declarantes de impuestos de la Lista C con menos de 200.000 dólares de ingresos imponibles declarados que fueron auditados en sus declaraciones de impuestos de 2007 con los datos de un grupo de control de 4.705 que no fueron auditados.

Descubrieron que los evasores de impuestos que fueron abofeteados con evaluaciones de impuestos aumentaron sus subsiguientes ingresos imponibles declarados en un 250% después de la auditoría. Tres años más tarde, los ingresos reportados después de la auditoría aumentaron en un 120 por ciento.

Pero los contribuyentes que cumplieron con la auditoría â?” y no se enfrentaron a ninguna responsabilidad fiscal adicional â?” informaron de un 35 por ciento menos de ingresos imponibles tres años después de la auditoría.

â?” Nuestros resultados empÃricos proporcionan pruebas sólidas de que las auditorías tienen importantes repercusiones en los ingresos a largo plazo,â? afirma el informe. â??Sin embargo, al diferenciar la respuesta de los contribuyentes que cumplen y los que no cumplen, encontramos que hay margen para mejorar la eficiencia de los ingresos de las auditorÃas.â”

El aumento del cumplimiento por parte de los antiguos evasores de impuestos es probablemente el resultado de â??algún tipo de efecto disuasorio específicoâ?, según el informe. Pero entender el efecto en los contribuyentes que ahora no cumplen, es probablemente aún más importante.

Entonces, ¿por qué ser menos complaciente después de una auditoría? El estudio plantea varias nociones.

  • La actividad de aplicación de la ley “coercitiva” podría reducir la “moral tributaria” de los contribuyentes honestos.
  • Incluso si la moral no se viera afectada por la auditoría, el proceso podría dar a los contribuyentes que cumplen con las normas una “ventana de oportunidades potenciales para la evasión fiscal tanto legal como ilegal”, según el informe.
  • Los contribuyentes pueden pensar que, al no haber sido tasados por más impuestos, las posibilidades de una futura auditoría son bajas.
  • La disminución de los ingresos declarados podría deberse a los contribuyentes deshonestos cuyo incumplimiento no se detectó durante la auditoría, lo que los hace más audaces en futuras presentaciones.

¿Cuál es la verdad? Los investigadores no pueden precisar una respuesta clara. Pero la reducción del cumplimiento de los contribuyentes que aparentemente alguna vez cumplieron con la ley sugiere un espacio para mejorar la eficiencia de las auditorías, según el informe.

â?” Por un lado, la mejora de la selección de las devoluciones no conformes y la mejora de la capacidad para detectar el incumplimiento parecerÃan mejorar la disuasión entre los trampososâ?, afirma el informe. â?” Por otro lado, una mejor comprensión del impacto psicológico de las auditorÃas en los contribuyentes que cumplen con las normas puede conducir a mejores enfoques de examen que mitiguen la erosión de la moral tributaria y mantengan sus incentivos para el cumplimiento.â”

El IRS auditó a poco más de 1,2 millones de personas durante el año fiscal 2015, una tasa del 0,84 por ciento, lo que supone una reducción del 1,1 por ciento desde 2014 y del 22,3 por ciento desde el año fiscal 2010.

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