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Los contadores se preparan para una posible expansión del TMA

Por Sheryl Nance-Nash

Aunque todo el mundo ha oído hablar mucho del “precipicio fiscal”, mucha gente no se da cuenta de lo duro que puede ser el golpe. Los detalles no son muy favorables. Tomemos por ejemplo, el impuesto mínimo alternativo (AMT).

Los contadores se preparan para una posible expansión del TMA
Los contadores se preparan para una posible expansión del TMA

En este momento, unos cuatro millones de hogares pagan la AMT, que prevé exclusiones para ciertos tipos de ingresos y deducciones y créditos para ciertos gastos. Trata de asegurar que un individuo que se beneficia de ciertas exclusiones, deducciones o créditos pague por lo menos una cantidad mínima de impuestos. El AMT se aplica a los contribuyentes que superen los umbrales establecidos por la ley.

En el pasado, el Congreso ha promulgado “parches” para indexar estos umbrales de ingresos para la inflación a fin de evitar que millones de contribuyentes estén sujetos al TMA. Esa red de seguridad expiró en diciembre del año pasado. El Congreso tiene hasta el 31 de diciembre para poner en marcha un parche para evitar que la AMT se expanda para el año fiscal 2012.

“Si el Congreso no actúa, más de treinta y un millones de contribuyentes estarán sujetos a la AMT en 2012, lo que supone un total de unos 31.000 millones de dólares. Esto se redondea a unos 4.200 dólares por cada contribuyente afectado, según las estimaciones del Tax Policy Center”, dice Rosalind Sutch, una contadora pública de Drucker & Scaccetti.

En pocas palabras, si el Congreso no actúa, las ramificaciones son enormes. “Cada día que el Congreso no actúa, es más probable que la presentación electrónica se retrase. ¿Será a finales de marzo? Espero que no, pero con la incertidumbre a la que nos enfrentamos, habrá algún tipo de retraso. La duración dependerá del tiempo que el Congreso tarde en encontrar un término medio”, dice Sutch.

El impacto de un retraso en el llenado electrónico será de gran alcance. “El cuello de botella administrativo que se producirá para todos los contribuyentes, incluidos, y muy especialmente, los que dependen en gran medida de sus reembolsos de impuestos como una cuenta de ahorros improvisada, retrasará los reembolsos y perjudicará a muchas familias estadounidenses”, dice Sutch.

Los profesionales de los impuestos también sentirán el dolor. “Esto es una pesadilla. Los lanzamientos de software de impuestos se retrasarán, el personal estará entrenado y listo para empezar a preparar las declaraciones, mientras todos nos sentamos y esperamos a que los formularios se actualicen y se liberen”, dice Sutch.

La contadora pública Janet Lee Krochman dice que ha hecho varios escenarios en el último mes para determinar el impacto si el Congreso no extiende el parche para finales de año. El más sorprendente fue su personal de veintitantos años que ha estado casado por poco más de un año y cuyo marido está en la universidad. Dejaron a propósito sus retenciones de W-4 del 2012 a la tasa más alta de solteros para forzar un reembolso mayor para ayudar con un movimiento el próximo año. “Imagina su sorpresa cuando se enteró de que 2.000 dólares de ese reembolso anticipado iban a AMT. El interés del préstamo estudiantil es su única deducción además de la deducción estándar y las exenciones personales”, dice Lee Krochman.

¿Cómo preparan los contables a sus clientes? Históricamente, el Congreso ha aprobado el arreglo AMT, pero con eso un signo de interrogación para los impuestos del 2012, Chris Smith, contador público y dueño de CB Smith & Associates, dice que si se aprueba el arreglo AMT, continuarán preparando proyecciones de impuestos usando los montos de exención estatutaria del año pasado (que en el 2011 fue de $74,450 para una pareja casada que se presenta en forma conjunta). Además, planean enviar cartas a los clientes junto con nuevas proyecciones de impuestos el 15 de diciembre (si no hay una resolución en ese momento) que explicarán qué pasará con su responsabilidad fiscal si no hay una solución AMT (que volvería a la exención de 45.000 dólares para una pareja casada que hace una presentación conjunta). “Ya le dije a un cliente que si el arreglo AMT no se lleva a cabo, deberá 8.000 dólares adicionales en impuestos”.

Para aquellos que nunca han estado sujetos a la AMT, Sutch dice que su firma proyecta que las facturas de impuestos suban entre 1.000 y 7.000 dólares. “Estamos llegando a los clientes ahora para que puedan empezar a ahorrar fondos adicionales o empezar a planear la liquidación de los activos invertidos que puedan ser necesarios para financiar lo que podría ser una nueva adición significativa a su factura de impuestos.”

Las estrategias inteligentes incluyen: 1) no aumentar más las deducciones que podrían no estar permitidas para el propósito de AMT; 2) no ejercer ninguna opción de compra de acciones cuando los beneficios del aplazamiento podrían no estar disponibles; o 3) no reconocer grandes ganancias de capital, cuando la realización de la ganancia en sí misma no es un ítem de preferencia de AMT, pero el aumento potencial en la deducción del impuesto estatal sobre la renta sería un ítem de preferencia de AMT, señala Mark Luscombe, analista principal de CCH, una empresa de Wolters Kluwer.

Más específicamente, Ken Kathcart, contador público y socio de JLK Partners, dice que están animando a los clientes a pagar por adelantado su pago de hipoteca de enero de 2013 antes del 21 de diciembre para asegurarse de que el pago de intereses se incluya en la declaración de intereses de la hipoteca de fin de año de este año. También aconsejan a los clientes que tomen medidas proactivas “para alcanzar el santo grial de la planificación fiscal – el punto de equilibrio de AMT – donde los clientes logran la tasa de impuestos más baja posible mientras se benefician de las máximas deducciones permitidas”.

¿Cuál es la idea de hacia dónde irá el Congreso? “Dado que el impacto es de tan largo alcance, es mucho más probable que el Congreso avance con uno de los dos proyectos de ley que están actualmente sobre la mesa. Simplificado en exceso, la única diferencia entre los dos proyectos de ley es si las tasas de impuestos aumentarán para los hogares de altos ingresos. Ambos proporcionarían parches similares a la exención del AMT”, dice Sutch.

Si bien algunos ven que el debate se extiende hasta principios del próximo año, la mayoría confía en que se resolverá en 2012. Dice Michael Specht, CPA, y miembro del Grupo Metis”, creo que el Congreso pondrá en marcha el parche AMT antes de fin de año”.

Specht también espera que en el futuro, los contribuyentes tengan menos probabilidades de pagar la AMT. Pero mientras que eso parece una buena noticia, no lo es. Dice Specht”,Un contribuyente pagará la AMT cuando la AMT sea mayor que la tasa impositiva regular del contribuyente. Si se aumentan las tasas de impuestos regulares o se limitan las deducciones, como es probable en las propuestas actuales, entonces se aumenta el margen entre el impuesto regular y la AMT, y se hace más probable que el impuesto regular sea mayor que la AMT y que menos contribuyentes estén pagando la AMT”.

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