Por Deanna C. White
Las críticas al «Obamacare» y las promesas de derogar la Ley de Protección al Paciente y Atención Asequible (PPACA), también conocida como la nueva ley de reforma de la atención de la salud, la histórica revisión del sistema de atención de la salud del Presidente Obama, fueron dos de los temas más candentes en la Convención Nacional Republicana de 2012.
Pero desde la decisión del 28 de junio de la Corte Suprema de los Estados Unidos de mantener la mayoría de las disposiciones de la ley de reforma de la atención de la salud, la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas y los contadores públicos que les prestan servicios han comenzado a examinar la forma en que la ley les afectará cuando se aplique en 2014.
La ley contiene varias disposiciones clave que influirán en las pequeñas empresas y en la gestión de las pólizas de seguro médico de sus empresas, incluida la oportunidad de que muchas pequeñas empresas compren pólizas colectivas de menor costo en las bolsas estatales. En 2014 y 2015, esa disposición se aplicará a las pequeñas empresas con cincuenta o menos empleadores. El umbral aumentará en los años siguientes.
Según el sitio web oficial de la Casa Blanca sobre la ley de reforma de la salud, muchas pequeñas empresas podrán «unir su poder de compra y reducir los costos administrativos» mediante la compra de seguros a través de intercambios estatales.
La ley también prevé un crédito fiscal para ayudar a hacer más asequible la compra a través de los intercambios. El crédito fiscal se aplica a las pequeñas empresas que emplean a menos de veinticinco empleados equivalentes a tiempo completo (ETC), cuyo salario promedio es inferior a 50.000 dólares si pagan una parte del seguro de su trabajador.
Debido al mandato individual, la ley exige que todos adquieran un plan de seguro médico para 2014, incluidos los empresarios independientes que también podrán adquirir un seguro a través de un intercambio competitivo.
Las empresas con cincuenta o más ETC deben proporcionar un seguro de salud o pagar multas.
Según Marcus Newman, vicepresidente y asegurador de salud registrado en GCG Financial de Bannockburn, Illinois, y fundador del Grupo de Investigación de Pequeñas Empresas en Chicago, las penalizaciones fiscales incluidas en esta ley crearán cambios dramáticos en la forma en que los contadores públicos tratan a sus clientes de pequeñas empresas.
«Si soy un contador que trabaja con un cliente de una pequeña empresa, van a esperar que me meta en el por qué y cómo ofrecen un seguro de salud a sus empleados. Voy a tener que ayudarles a considerar si es más valioso para ellos ir a un intercambio o a una aseguradora privada, y voy a tener que ayudarles a calcular cuántos empleados equivalentes a tiempo completo tienen», dijo Newman. «La CPA va a estar en primera línea para todo esto».
Es un papel, dice Newman, para el que los contadores públicos deben empezar a prepararse. Inmediatamente.
Newman dice que el principal cambio en la función de la APC se englobará en dos factores clave incorporados en la parte de la ley de reforma de la atención de la salud dedicada a las pequeñas empresas: (1) la necesidad de definir el tamaño de la empresa en base a los ETC frente a los ingresos anuales, y (2) la expectativa de los clientes de un CPA de ayudarles a determinar la cantidad de crédito fiscal disponible y si esto compensa o no el beneficio de seguir ofreciendo a sus empleados el conocido producto de los seguros privados.
Newman dijo que los contadores públicos deben ser conscientes de varias cuestiones críticas planteadas por la ley de reforma de la atención de la salud:
- La definición de pequeña empresa en la actualidad se define por ETC frente a los ingresos anuales, el modelo que los contables han utilizado tradicionalmente.
- Es probable que los contadores públicos calculen ahora el número de ETC que emplea una empresa. «No se trata sólo de definir a un empleado a tiempo completo como alguien que trabaja treinta horas o más, sino de combinar las horas de trabajo de los empleados a tiempo parcial», dijo Newman. «Si la empresa tiene dos empleados a tiempo parcial que trabajan quince horas cada uno, contará como un solo empleado. Si la empresa tiene noventa empleados a tiempo parcial, se le puede exigir que ofrezca cobertura, y si la empresa no cumple con los requisitos, se le puede imponer una multa de hasta $2,000 por empleado.
- Newman también espera que las pequeñas empresas, aquellas con menos de veinticinco empleados que no están obligadas a adquirir un seguro colectivo, recurran a su asesor fiscal para determinar si la compra de un seguro colectivo a través del intercambio merece el beneficio del crédito fiscal ofrecido en virtud de la reforma sanitaria.
- También se puede pedir a los asesores financieros que ayuden a determinar cómo el hecho de seguir ofreciendo un seguro privado frente a un plan de intercambio les ayudará a atraer y retener empleados de alta calidad.
Sin embargo, Newman se apresura a señalar que la ley de reforma de la salud podría ofrecer varios beneficios a las pequeñas empresas y sus empleados, principalmente colocando a todos en el grupo más grande de seguros de cambio que ofrece tasas de seguro más competitivas y de costo controlado que el actual sistema de mercado privado y ofreciendo a los propietarios y empleados por igual el beneficio de un seguro de emisión garantizada.
«Para todos los que estamos en la pequeña empresa, esto debería ser algo bueno», dijo Newman. «La experiencia general de los reclamos del grupo de empleados de alto riesgo/insalubres debería mejorar, y esto debería tener un efecto demostrativo en el control de costos en el mercado de seguros. El argumento del intercambio debería ser bueno para todos».
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