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Los clientes pueden navegar con las deducciones de la hipoteca del barco

La nueva Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) enturbia las aguas fiscales para los intereses de la hipoteca, pero si sus clientes califican, ahora pueden cancelar los intereses incurridos por un bote u otra embarcación que usen principalmente para recreación este verano.

En pocas palabras, las deducciones se reducen o incluso se eliminan para ciertos gastos de intereses hipotecarios, a partir de 2018 y hasta 2025. Pero todavía pueden ser capaces de navegar por los últimos obstáculos fiscales.

Los clientes pueden navegar con las deducciones de la hipoteca del barco
Los clientes pueden navegar con las deducciones de la hipoteca del barco

Empecemos con esta premisa básica: Ahora puede deducir el interés de la hipoteca de una residencia principal y de otra casa – como una casa de vacaciones en la orilla o en un lago – si los pagos constituyen “interés de residencia calificado”. Antes de la nueva ley, las deducciones estaban disponibles, dentro de ciertos límites, para el interés que calificaba como “deuda de adquisición” o “deuda de vivienda”.

1. Deuda de capital de vivienda

Cuando la ley estatal lo permite, también se pueden deducir los intereses de los préstamos sobre el capital de la vivienda, independientemente de cómo se hayan utilizado las ganancias. Por ejemplo, podría organizar una línea de crédito sobre el valor líquido de la vivienda para fines personales, como la compra de un coche nuevo o unas vacaciones.

Se permitió la deducción de los intereses pagados por los primeros 100.000 dólares de la deuda de la vivienda, pero esta deducción ha sido completamente eliminada por el TCJA, a partir de 2018 y hasta 2025.

No obstante, cabe señalar que un préstamo sobre el capital social de una vivienda puede calificarse técnicamente como una deuda de adquisición si el producto se utiliza para renovar sustancialmente una residencia calificada. Por lo tanto, si su cliente contrata un nuevo préstamo sobre el valor líquido de la vivienda para añadir una piscina a su patio trasero, el interés es deducible siempre que la cantidad se mantenga por debajo del nuevo umbral.

La definición de “residencia” va más allá de las viviendas normales. Según el IRS, esto incluye “una casa, condominio, cooperativa, casa móvil, casa remolque, barco, o propiedad similar que tiene instalaciones para dormir, cocinar y aseo”. Por ejemplo, si su cliente pide un préstamo para comprar un barco con una cocina, dormitorios y una cabeza, el interés pagado por el préstamo puede ser deducible. Pero usted no calificará si simplemente tira un catre o un saco de dormir a bordo.

2. Deuda de adquisición

Se trata de una deuda en la que el producto de la hipoteca se utiliza para comprar, construir o renovar sustancialmente una casa. Típicamente, incluye los intereses que se pagan por la casa principal donde se vive todo el año.

Anteriormente, se podía deducir el interés pagado por el primer millón de dólares de la deuda de adquisición, pero la TCJA baja el umbral a 750.000 dólares, a partir de 2018 y hasta 2025. Pero los intereses que se siguen pagando por las deudas anteriores a 2018 están “protegidos” por la nueva ley.

Hay una última condición: Las deducciones de intereses hipotecarios son reclamadas por los desgloses del Anexo A. Según la TCJA, muchos contribuyentes que han optado por las deducciones detalladas en el pasado reclamarán la deducción estándar en su lugar. Básicamente, esto se debe a que varias otras deducciones detalladas se han reducido o eliminado, a partir de 2018 y hasta 2025, mientras que la deducción estándar se ha duplicado a 12.000 dólares para los declarantes individuales y 24.000 dólares para los declarantes conjuntos.

En otras palabras, si su cliente ya no detalla las deducciones, no podrá cobrar esta única reducción de impuestos. Para otros, es una navegación suave.