El Comité Ejecutivo de Información Financiera del Instituto Americano de Contadores Públicos (FinREC) ha publicado un borrador de trabajo de la Guía de Contabilidad y Valoración de la AICPA Valoración de las inversiones de las empresas de cartera de fondos de capital de riesgo y de capital privado y otras empresas de inversión.
La guía se diseñó para ofrecer orientación e ilustraciones no autorizadas a los preparadores de los estados financieros, los auditores independientes y los especialistas en valoración con respecto a la contabilidad y la valoración de las inversiones de las empresas de cartera que están en manos de sociedades de inversión en el ámbito de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) ASC 946 (incluidos los fondos de capital privado, los fondos de capital de riesgo, los fondos de cobertura y las empresas de desarrollo empresarial).

«Esta guía aborda muchas cuestiones de contabilidad y valoración que han surgido con el tiempo para ayudar a las empresas de inversión a hacer frente a los desafíos que plantea la estimación del valor razonable de estas inversiones», afirma la AICPA.
Esta guía también puede ser útil para las empresas no inversoras, como los grupos de capital de riesgo empresarial o los fondos de pensiones, que hacen inversiones en tipos similares de empresas de cartera y siguen estrategias similares. Sin embargo, los numerosos y variados aspectos de estas entidades sin fines de inversión no se han considerado ni contemplado en la preparación de la guía.
La Parte I del proyecto de trabajo se refiere a los capítulos 1 a 14 y a los siguientes:
- Identifica ciertos requisitos presentados en la Codificación de Normas Contables de la FASB (ASC).
- Describe la comprensión de la FinREC de la práctica prevalente o única en relación con ciertas cuestiones. La guía también puede indicar que el CEFR expresa una preferencia por la práctica prevalente o única, o puede indicar que el CEFR expresa una preferencia por otra práctica que no es la prevalente o única; alternativamente, el CEFR puede no expresar ninguna opinión al respecto.
- Identifica algunas otras prácticas, pero no necesariamente todas, relativas a ciertas cuestiones de contabilidad sin expresar las opiniones de la FinREC sobre ellas.
- Proporciona una orientación que ha sido apoyada por el FinREC sobre la contabilidad, la presentación de informes o el tratamiento de la divulgación de las transacciones o los acontecimientos que no están establecidos en la FASB ASC.
La Parte II del proyecto de trabajo incluye los Apéndices A-C y el glosario.