Por W. Wesley Marston, J.D., LL.M., AIC
«El matrimonio es sobre el amor; el divorcio es sobre el dinero.»
– Anónimo
Desafortunadamente, los clientes que se divorcian pueden tratar de aumentar la cantidad de dinero que reciben haciendo una demanda contra su contador.
Cuando los clientes se divorcian, los contadores se ponen en una variedad de posiciones incómodas. A los contadores se les entrega rutinariamente citaciones para declaraciones y registros de clientes.
Las posibles reclamaciones surgen de los conflictos de intereses percibidos y la falta de objetividad, el asesoramiento fiscal que supuestamente beneficia a una de las partes sobre la otra y las acusaciones de que las valoraciones sobrevaloran o infravaloran intencionadamente un bien matrimonial.
Los clientes que se divorcian rara vez están satisfechos con los términos de su divorcio, y el contador es un atractivo objetivo a quien culpar por un resultado menos que favorable.
Adele Contable aprendió de la manera más dura a desconfiar de los conflictos de intereses en situaciones de divorcio.
Adele fue contratada para realizar una valoración de Pete’s Paving, una empresa de pavimentación propiedad de una pareja de divorciados, Peter y Wendy Disso. El divorcio se estaba llevando a cabo de forma amistosa.
Peter había ofrecido comprar la parte de Wendy en el negocio por 500.000 dólares, y el abogado quería determinar si era un precio justo. Adele determinó que el valor era de un millón de dólares.
Wendy accedió a vender su media acción por 500.000 dólares. Peter se negó a aceptar a menos que los pagos fueran deducibles, así que Adele sugirió una estructura en la que la compra fuera deducible para la corporación. Las partes llegaron a un acuerdo y finalizaron el divorcio.
Adele siguió preparando las declaraciones de impuestos de Peter, Wendy y la corporación. Después de que Wendy recibiera el pago final según el acuerdo, no estaba satisfecha con su nivel de vida.
Cuando el juez rechazó sus intentos de conseguir más dinero de Peter, se dirigió a Adele.
Wendy alegó que la valoración de Adele era defectuosa, y que Adele no le informó que la distribución podría haber sido estructurada de manera que fuera libre de impuestos para Wendy.
Wendy alegó que Adele ocultó deliberadamente la estructura fiscal alternativa y calculó mal el valor de la empresa. Wendy demandó a Adele y reclamó una indemnización de aproximadamente un millón de dólares.
Adele no creía que hubiera un conflicto de intereses, así que no reveló el conflicto potencial y no buscó el consentimiento de Wendy. El abogado defensor determinó que el Código de Conducta Profesional de la AICPA, ET §102.03, proporcionaba cierto apoyo a las alegaciones de Wendy.
Sin una renuncia, los hechos no eran favorables. La valoración de Adele era idéntica a la cantidad propuesta por Peter, y su consejo fiscal favorecía a Peter sobre Wendy.
Adele se sorprendió al sentir que sólo intentaba encontrar una compra aceptable para la pareja. Pensó que su trabajo estaba hecho cuando Wendy y su abogado aceptaron voluntariamente la primera resolución sugerida por Adele sin pedir alternativas.
El hecho de que Adele no revelara el posible conflicto y no obtuviera una exención creó una apariencia de incorrección y el riesgo de un gran veredicto.
A pesar de las defensas que de otra manera probablemente hubieran llevado a un veredicto de la defensa, el acuerdo fue el curso de acción más prudente.
Tenemos conocimiento de al menos tres casos con hechos similares a los del caso de Adele. El abogado defensor en un caso recomienda que cada vez que un contador haya preparado declaraciones conjuntas para una pareja divorciada, el contador debe consultar al abogado y obtener renuncias de conflicto y confidencialidad de ambas partes.
Si se niegan, el contador debe retirarse y cooperar sólo como lo exige la ley para evitar ser acusado de favorecer a una parte sobre la otra.
Sobre el autor:
Wes Marston, J.D., LL.M., Vicepresidente – Reclamaciones, CPA Mutual Insurance Co. Como vicepresidente, Wes evalúa la responsabilidad y el potencial de pérdida de las reclamaciones y ayuda a los miembros asegurados con las reclamaciones hechas contra ellos. Recibió una licenciatura de la Universidad de Florida en 1983, un doctorado en derecho, con honores, en 1990 y una maestría en impuestos en 1992 de la Facultad de Derecho de la Universidad de Florida. Wes es miembro del Colegio de Abogados de Florida y está autorizado para ejercer en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. Antes de unirse al equipo de reclamaciones, fue accionista del bufete de abogados de Clayton-Johnston, P.A., donde ejerció principalmente en las áreas de impuestos, patrimonios y fideicomisos y derecho empresarial.
Acerca de CPA Mutual:
La CPA Mutual se formó en 1986 para servir al sector de la responsabilidad profesional de los contadores. La empresa se ha expandido a lo largo de las décadas para incluir la cobertura de los costos de defensa externa, los límites y deducibles agregados, la cobertura de datos electrónicos, la responsabilidad de las prácticas de empleo y la responsabilidad limitada para las pequeñas empresas que no prestan servicios de certificación. Nuestro enfoque es y siempre ha sido el mercado de CPA. Nuestro objetivo es superar sus expectativas! Para más información, por favor contacte a William Thomson, [correo electrónico protegido], (800) 543-3029.