Anteriormente, hablé de cómo el TCJA impactó en los pagos de la atención médica, la lucha contra las auditorías y los pagos de intereses de la hipoteca. En esta cuarta y última entrega, cubriré cómo algunas otras áreas cambiarán bajo la legislación.
Aquí hay algunos puntos destacados que creo que son cruciales para discutir con los clientes:
Parámetros de impuestos: El TCJA reemplazó los paréntesis para 2017 con siete nuevas tasas que están «indexadas», lo que significa que se ajustan anualmente para reflejar cualquier inflación intermedia.
Los nuevos comienzan con el 10 por ciento de la renta imponible (lo que queda después de la renta declarable se compensa con deducciones). Suben en etapas hasta el 12, 22, 24, 32 y 35 por ciento y luego se completan con el 37 por ciento.
¿Quién está sujeto a la categoría más alta? Aquí está la respuesta: Las personas casadas que presentan declaraciones conjuntas y las viudas/viudos que cumplen los requisitos (los cónyuges supervivientes que cumplen los mismos requisitos que las parejas casadas durante dos años después de la muerte del cónyuge) cuando sus ingresos imponibles superan los 600.000 dólares para 2018 (612.350 dólares para 2019); los jefes de familia y las personas solteras cuando sus ingresos imponibles superen los 500.000 dólares para 2018 (510.300 dólares para 2019); y las personas casadas que presenten declaraciones por separado cuando sus ingresos imponibles superen los 300.000 dólares para 2018 y los 306.175 dólares para 2019.
Sobreimposición de los ingresos por ganancias e inversiones: Mientras que la tasa oficial máxima para los ingresos ordinarios de fuentes como las ganancias y las pensiones es del 37 por ciento y la tasa máxima para las ganancias de capital a largo plazo es de 20, los individuos con ingresos más altos también podrían ser multados por las sobretasas de Medicare del 0,9 por ciento sobre los ingresos de trabajo y del 3,8 por ciento sobre los ingresos de inversión.
Las sobretasas fueron introducidas en 2013 por el Obamacare, y el TCJA no las cambió.
Sobretasa sobre los ingresos de trabajo: El impuesto del 0,9 por ciento se aplica sólo a los individuos con salarios superiores a los umbrales aplicables: 250.000 dólares para declarantes conjuntos y viudas/viudos que reúnan los requisitos, 125.000 dólares para parejas casadas que presenten declaraciones separadas y 200.000 dólares para declarantes solteros. Sus empleadores no pagan nada extra. El gravamen también se aplica a los individuos con ingresos de trabajo por cuenta propia por encima de los umbrales.
Sobretasa sobre los ingresos por inversiones: El impuesto del 3,8 por ciento se aplica a ciertos tipos de ingresos de inversión. Sólo se aplica cuando el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) excede los montos especificados. Es lo mismo que el AGI para casi todos los individuos, excepto para los expatriados, que deben añadir ciertas cantidades que son excluibles de los impuestos sobre la renta de los Estados Unidos.
El impuesto del 3,8 por ciento se aplica sólo a los individuos con MAGI por encima de los umbrales que son los mismos que los del impuesto del 0,9 por ciento. Aún así, se impone sobre el más pequeño de los ingresos netos de inversión de una persona o la cantidad en la que el MAGI excede el umbral aplicable.
Artículos adicionales: Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 275 y contando).