Basándose en la decisión de la Corte Suprema sobre Wayfair, hay algunas diferencias críticas y clave en la forma en que los estados recaudarán el impuesto sobre las ventas de las empresas que venden bienes frente a las empresas que prestan servicios. ¿Está usted al día con estos cambios y puede aconsejar a sus clientes sobre cómo mantenerse en conformidad?
Este tema se trató recientemente en Future-Proof, un podcast presentado por Bill Sheridan, jefe de comunicaciones de la Asociación de Contadores Públicos de Maryland y del Instituto de Aprendizaje Empresarial. En este episodio, entrevistó a Scott Peterson, vicepresidente de Política Fiscal y Relaciones Gubernamentales de los Estados Unidos para Avalara.
Aquí hay un extracto del podcast:
Sheridan: La decisión de la Corte Suprema de los Estados Unidos en el caso Dakota del Sur contra Wayfair tiene importantes implicaciones para la obligación de impuestos sobre las ventas de las empresas estadounidenses. ¿Afectarán estos cambios a todos los tipos de empresas por igual?
Peterson : Va a depender del volumen de ventas que un negocio haga a los diferentes estados, y si el negocio vende bienes o presta servicios. Mientras que todos los estados pueden ahora recaudar impuestos sobre las ventas a distancia a sus residentes, las empresas podrían tener diferentes requisitos de impuestos sobre las ventas para cada estado. Los estados han establecido, o establecerán, un umbral de ventas o de minimis para determinar el nexo. El umbral más común es de 100.000 dólares en ventas. Sin embargo, un umbral para un estado sólo se aplicará a los bienes o servicios imponibles, o a los bienes o servicios no exentos, para ese estado.
Sheridan: Eso es interesante. ¿Puede compartir más información sobre las diferentes formas en que los estados regulan un impuesto sobre las ventas de bienes frente a los servicios?
Peterson : El impuesto sobre las ventas de bienes es el que existe desde hace más tiempo y suele ser el más regulado de los dos, y aunque los distintos Estados tienen su propio enfoque de lo que puede estar exento, la mayoría de los bienes suelen estar sujetos a impuestos. Los servicios, por su parte, sólo se han vuelto comunes en los últimos años y actualmente es menos probable que tengan una reglamentación específica en materia de impuestos sobre las ventas. En general, los servicios no se gravan a menos que el Estado indique específicamente que son imponibles.
Como todo contable sabe, siempre hay excepciones cuando se trata de los impuestos estatales y locales sobre las ventas, o SALT. Por ejemplo, en Dakota del Sur, Nuevo México, Hawai y Virginia Occidental, todos los servicios se consideran imponibles a menos que se indique una exención, lo que se ajusta más al tratamiento del impuesto sobre las ventas de bienes.
Sheridan: Esto suena bastante complicado de entender. ¿Lo es?
Peterson : Puede ser, pero por suerte, cualquier empresa con sólidos ingresos por ventas remotas puede recurrir a su profesional de impuestos o contador que puede guiar a sus clientes a través del proceso de descubrir posibles nuevas obligaciones de impuestos sobre las ventas con un enfoque directo y en tres fases:
1. ¿A qué estados se han realizado ventas recientes?
2. ¿Son los bienes o servicios gravables en esos estados?
3. Para los estados donde los bienes o servicios son gravables, ¿cuál es la cantidad total de ventas al estado?
El total puede ser usado para comparar las ventas totales con el umbral de cada estado. Más que nada, es importante discutir con sus clientes que los estados a los que venden, la aplicabilidad de los impuestos por estado y las ventas relativas al umbral de cada estado necesitarán ser monitoreadas aquí en adelante.
Sheridan: ¿Existen otras consideraciones importantes para las empresas basadas en los servicios frente a las empresas basadas en los bienes?
Peterson : Sí. Para las empresas que tienen bienes o servicios que están exentos en un estado particular, todavía hay trabajo por hacer. Los contadores deberán ayudar a sus clientes a documentar adecuadamente sus ventas exentas, de acuerdo con los requisitos específicos del estado. Dada la forma en que la mayoría de los estados estructuran sus leyes de impuestos sobre las ventas, la necesidad de documentar las ventas exentas probablemente afectará a más empresas que ofrecen servicios en comparación con la venta de bienes.
Las empresas proveedoras de bienes y servicios, igualmente deberán registrarse en cada estado en el que superen el umbral de ventas. Esto no es una hazaña fácil, pero es una excelente manera para un contador de proporcionar valor y asistencia a sus clientes en medio de todos los nuevos cambios en el impuesto sobre las ventas.
Por último, en el futuro, las empresas con un volumen de ventas robusto probablemente tendrán que establecer un sistema para detectar y recaudar la cantidad apropiada de impuestos sobre las ventas. Con las complejidades de cada estado o condado, una empresa tendrá que ampliar la recaudación y el envío de remesas.
Sheridan: ¿Cuándo es la fecha límite para asegurarse de que los clientes son compatibles?
Peterson : La respuesta corta es pronto. La mayoría de los estados que ya han promulgado legislación como reacción a Wayfair tienen plazos de cumplimiento que van desde el 1 de octubre de 2018 hasta el 1 de enero de 2019. Tres estados -Hawaii, Vermont y Kentucky- promulgaron nuevas leyes sobre el impuesto sobre las ventas que entraron en vigor el 1º de julio, aunque Kentucky amplió recientemente el plazo de cumplimiento hasta el 1º de octubre.
En el caso de los Estados cuyos órganos rectores ya están fuera de sesión, muchos expertos, incluidos todos los de Avalara, esperan que una vez que vuelvan a entrar en sesión, los mandatos que establezcan probablemente requerirán el cumplimiento para el 1 de julio de 2019.
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