Los impuestos pueden ser evaluados por diferentes razones. La razón más común por la que se evalúan los impuestos es que se ha presentado una declaración de impuestos y se debe pagar una cantidad. Otras formas de evaluar los impuestos son a través de las notificaciones de deficiencia (NOD). Una NOD puede ser emitida después de un examen, apelaciones o algo similar.
Una vez que se ha evaluado un impuesto, se informa al contribuyente a través de una carta. Si el contribuyente no paga el NOD, entonces es puesto en el Sistema de Recaudación Automática (ACS). ACS enviará más cartas amenazantes, cada 30 días. Eventualmente, llegará una carta que es un aviso de intención final de embargo, dándole al contribuyente 30 días para apelar la cantidad que se debe. Si no se hace nada, el IRS emitirá un embargo fiscal contra el contribuyente. El IRS presenta los embargos para proteger los intereses del gobierno sobre la cantidad de impuestos que se debe. Los embargos fiscales se presentan ante el secretario del tribunal, que se hace público. El gravamen también irá en el informe de crédito del contribuyente. Con un gravamen fiscal, el IRS puede iniciar la recaudación del impuesto que se debe.
¿Qué pasa después?
El siguiente paso del IRS para recuperar la deuda es hacer una búsqueda de activos del contribuyente. El IRS tratará de localizar las cuentas bancarias del contribuyente, sus empleadores y otros activos que la agencia pueda embargar para cubrir la deuda del contribuyente. El IRS puede poner un gravamen sobre la propiedad que el contribuyente posee. Por ejemplo, es común que el IRS ponga un gravamen sobre la casa o el automóvil de un contribuyente. Si estás familiarizado con ver películas, pensarías que el IRS confisca propiedades todo el tiempo. Sin embargo, el IRS no es una institución que confisca propiedades, pero el Departamento de Justicia de los Estados Unidos sí lo es.
En 2013, el Departamento de Justicia puso embargos sobre 11 millones de piezas de propiedad personal y confiscó 547 piezas de propiedad inmobiliaria, según los registros oficiales de ese año. La razón de esto es la presencia de muy pocos embargos, ya que las leyes fiscales impiden que los bienes, como casas o coches, se vendan a menos que haya un patrimonio sustancial en ellos. Además, si el IRS va a embargar un activo, la deuda tributaria tendría que ser de seis cifras y tener un patrimonio de seis cifras, también, en el activo que se embargue. No hay ningún documento escrito que justifique esto; todo es por experiencia, y es seguro que esto es exactamente lo que se está haciendo.La política del IRS en cuanto a la acción de incautación suele ser la última opción en el proceso de recaudación, mientras que los derechos de los contribuyentes deben ser respetados, y muchos factores deben ser considerados antes de actuar.
El IRS también puede embargar cuentas bancarias, cheques de nómina y cuentas por cobrar de los que trabajan por cuenta propia. Cuando se inicia un embargo contra un contribuyente, el IRS no ve el embargo como un medio para un fin. Típicamente, el IRS utiliza los embargos para llamar la atención del contribuyente para que el individuo pueda hacer arreglos para pagar su deuda tributaria.
Si se emite un gravamen contra la cuenta bancaria de un contribuyente, el banco recibe una notificación y luego informa al titular de la cuenta. Al imponer el gravamen, el banco reserva el dinero de la cuenta bancaria para el IRS, y el IRS da al contribuyente un ultimátum de 21 días para tratar de resolver la deuda o la cantidad que el banco ha reservado se convertirá en suya.
Cómo detener un embargo bancario y un embargo
Para detener un gravamen, tienes que pagar los impuestos debidos. Si un contribuyente no puede pagar los impuestos debidos, ese individuo tendrá que tener un plan de pago. Por experiencia, puedo decirle con confianza que tomaría mucho más tiempo para que eso suceda dentro de 21 días, así que lo mejor es contactar a la Oficina del Defensor del Contribuyente.
El salario de un empleado también puede ser embargado para satisfacer una deuda fiscal. En este caso, se envía una notificación al empleador, informándole que debe reservar una cantidad. Normalmente, el IRS embargará el 70 por ciento o más del salario de un empleado. Esto se hace normalmente para que el contribuyente se ponga en contacto con el IRS y resuelva su deuda tributaria. La cantidad exacta que está exenta del embargo depende del estado de declaración del contribuyente y del número de dependientes que figuran en la declaración de impuestos de la persona. El IRS utiliza una tabla que se puede encontrar en la Publicación 1494.Por ejemplo, si un contribuyente es soltero sin exenciones y se le paga semanalmente, $182.69 de cada cheque de pago está exento de su embargo.
Evitar que se produzca un embargo es más tedioso que detener un embargo bancario. Necesitará obtener una liberación del embargo de salario del IRS para detener el embargo. En lo que respecta a los gravámenes, la forma más fácil de detener un embargo es pagar el impuesto adeudado en su totalidad. Si no puede pagar el monto total, tendrá que hacer los arreglos de pago necesarios con el IRS para detener un embargo.
Un gravamen sobre las cuentas por cobrar puede ocurrir si un contribuyente es un trabajador autónomo. El IRS contactará con los proveedores del trabajador autónomo y les dará instrucciones para pagar al IRS en lugar del contribuyente.El número total de cuentas que pueden ser gravadas es el número total de gravámenes que han sido emitidos.Para desactivar un gravamen activo, tendría que pagar los impuestos en su totalidad. Si el contribuyente no puede pagar el monto total, entonces tendrá que hacer arreglos de pago con el IRS.
El contribuyente tiene derechos
Algo muy importante a recordar con los cobros del IRS es que el contribuyente tiene derechos. Saber bien cuáles son esos derechos y las actividades administrativas del IRS ayudaría mucho a su cliente a navegar por el laberinto de las colecciones.
Por ejemplo, cuando un contribuyente recibe un Intento Final de Embargo, tiene 30 días para solicitar una audiencia del Debido Proceso de Cobro (CDP). Una audiencia CDP detendrá todos los cobros que el IRS pueda realizar. Una audiencia CDP está programada generalmente para tener efecto durante 90 días después de que se ha solicitado.Típicamente, usted va a una audiencia CDP con algún tipo de plan. Por ejemplo, puede ser un arreglo de pago a plazos, una oferta de compromiso, o puede ser simplemente que usted está representando a un cónyuge herido o inocente. Si no cumple con el plazo para una audiencia de CDP, aún puede pedir una audiencia equivalente a la de CDP. Con una audiencia equivalente a la del CDC, el proceso de cobranza no se detiene, se emitirá un gravamen, y un embargo podría ocurrir.
Para conseguir un gravamen fiscal subordinado, tienes que satisfacer la deuda fiscal. Hay ciertas circunstancias en las que puedes subordinar el gravamen sin pagar la deuda tributaria, pero tienen que ser casos extremos. Por ejemplo, si la presentación de un gravamen fiscal contra un contribuyente terminaría poniendo en peligro a la persona de ganarse la vida, y puedes probarlo al IRS, puedes subordinar un gravamen o no tener uno emitido en primer lugar.
Cuando la deuda haya sido satisfecha, tendrá que hacer una solicitud al IRS para liberar el embargo. La agencia entonces le enviará una carta declarando que su gravamen ha sido satisfecho y aprobado, y usted entonces presentará esa carta a las diferentes agencias de crédito para que lo eliminen de su informe de crédito.