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Lo que los vendedores deben saber sobre las leyes de impuestos de venta

Wyoming acaba de unirse a más de una docena de estados en la imposición de una obligación de recaudación de impuestos sobre las ventas a los facilitadores del mercado. Además de recaudar y remitir el impuesto sobre sus propias ventas al estado, si es que tienen alguna, estos individuos pronto serán responsables de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de Wyoming sobre todas las ventas realizadas a través del mercado.

Deberíamos esperar que cada estado tenga una ley como esta para esta época el año que viene.

Lo que los vendedores deben saber sobre las leyes de impuestos de venta
Lo que los vendedores deben saber sobre las leyes de impuestos de venta

Esta es una tendencia que ha ido en aumento desde que el Tribunal Supremo anuló una norma de presencia física de larga data, autorizando así a los estados a gravar las ventas a distancia. Antes del fallo en Dakota del Sur contra Wayfair, Inc. un pequeño puñado de estados exigía a los facilitadores del mercado que recaudaran y remitieran el impuesto sobre todas las ventas al estado, pero en general les permitían optar por no hacerlo cumpliendo con los requisitos de notificación e información.

Ahora que los estados ya no tienen prohibido gravar las ventas a distancia, buscan las formas más eficientes de generar ingresos. Aproximadamente 35 han adoptado leyes de nexo económico, que imponen la obligación de recaudar impuestos sobre las ventas a las empresas con una actividad económica significativa en el estado. En general, estas leyes prevén una excepción para los pequeños vendedores (definidos de manera diferente en los distintos estados).

Muchos vendedores del mercado tienen derecho a estas excepciones, lo que significa que están a salvo de los largos brazos de las autoridades fiscales. Pero los estados que exigen a los facilitadores del mercado que recauden y remitan el impuesto sobre las ventas en nombre de sus vendedores siguen obteniendo ingresos de esas transacciones. Es un beneficio para los estados, por lo que podemos esperar ver proliferar las leyes de impuestos sobre las ventas de los facilitadores de mercado.

Es importante señalar que los vendedores del mercado no están necesariamente liberados de todas las responsabilidades en virtud de estas leyes. De hecho, las regulaciones pueden complicar un poco las cosas porque cambian las reglas. Normalmente, las empresas que no tienen nexo con un estado (obligación de recaudar el impuesto sobre las ventas) no tienen requisitos de presentación de informes. Ese no es el caso de todas las leyes de impuestos sobre las ventas de los facilitadores de mercado, como se verá a continuación.

Guía de cada estado para las leyes de impuestos sobre la venta de facilitadores de mercado

A continuación se describen con grandes pinceladas los efectos de las leyes fiscales sobre los vendedores del mercado. Como siempre, debe consultar a un asesor fiscal o a las autoridades fiscales estatales para determinar cómo se aplican las leyes a su situación particular.

Alabama (efectivo el 1 de enero de 2019)

Los vendedores a distancia que puedan demostrar que un facilitador del mercado está recaudando y remitiendo el SSUT o el impuesto sobre las ventas de sus ventas en Alabama quedan exentos de los requisitos impuestos por la regla 810-6-2-.90.03.

Arizona (efectivo el 20 de septiembre de 2016)

Un mercado en línea se considera generalmente como un minorista que realiza ventas gravables y debe recaudar y remitir el impuesto de privilegio de transacción de Arizona (TPT) “siempre que el negocio ya tenga nexo para los propósitos de TPT de Arizona”.

Connecticut (efectivo el 1 de diciembre de 2018)

  • Los vendedores del mercado que superen los umbrales del nexo económico de Connecticut deben registrarse y presentar una declaración anual
  • Los vendedores del mercado deben informar de todas las ventas de Connecticut
  • Los vendedores del mercado deben deducir sus ventas en el mercado si un facilitador del mercado cobró el impuesto en su nombre

Iowa (efectivo el 1 de enero de 2019):

  • Los vendedores del mercado que sólo hacen ventas a través de un mercado no necesitan obtener un permiso de impuesto de ventas de Iowa o presentar declaraciones de impuestos de ventas de Iowa cuando el impuesto de ventas de Iowa será reportado y pagado en una declaración de impuestos de ventas presentada por el facilitador del mercado.
  • Los vendedores del mercado que superen la excepción del pequeño vendedor remoto deben registrarse y cobrar el impuesto de ventas de Iowa sobre las ventas al por menor realizadas a través del mercado si un facilitador del mercado no está obligado a cobrar el impuesto de ventas de Iowa. Los vendedores del mercado deben ponerse en contacto con los mercados a través de los cuales realizan las ventas para determinar cuándo el mercado comenzará a cobrar el impuesto sobre las ventas de Iowa.
  • Los vendedores remotos que hacen ventas de mercado y no de mercado en Iowa tienen que registrarse y cobrar el impuesto de ventas de Iowa sobre las ventas no de mercado si sus ventas totales en el estado exceden la excepción de pequeños vendedores remotos.
  • Los vendedores de Iowa que hacen ventas en el mercado y fuera del mercado deben informar de todas las ventas, pero pueden tomar una deducción por las ventas en las que el facilitador del mercado recaudó el impuesto de ventas de Iowa.

Minnesota (efectivo el 1 de octubre de 2018)

Los proveedores de mercados que mantienen un lugar de negocios en Minnesota “deben registrarse y comenzar a recaudar el impuesto sobre las ventas de Minnesota en nombre de los vendedores remotos que utilizan su mercado”, a menos que cualquiera de los siguientes puntos sea cierto:

  • El vendedor remoto hace ventas al por menor gravables en Minnesota a través del mercado de menos de 10.000 dólares en un período de 12 meses que termina en el trimestre calendario más reciente
  • El vendedor remoto elige registrarse y cobrar el impuesto sobre las ventas de Minnesota directamente y no entra en un acuerdo con el proveedor del mercado para cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de Minnesota en nombre del vendedor remoto

Los vendedores remotos que sólo hacen ventas gravables en Minnesota a través de un mercado no necesitan registrarse y cobrar el impuesto de ventas de Minnesota si el mercado lo está cobrando y remitiendo en su nombre.

Los vendedores de Minnesota deben seguir recaudando y remitiendo a menos que lleguen a un acuerdo con el proveedor del mercado en virtud del cual éste recaude o remita los impuestos en su nombre.

Nueva Jersey (efectivo el 1 de noviembre de 2018)

  • “Los vendedores del mercado no están obligados a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas por la venta de bienes personales tangibles, productos digitales específicos o servicios entregados en Nueva Jersey cuando un facilitador del mercado está obligado a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de la transacción”.
  • Se requiere que un facilitador del mercado recoja y remita el impuesto sobre las ventas de las ventas realizadas a través del mercado “incluso si el vendedor del mercado está registrado en Nueva Jersey para el cobro y la remisión del impuesto sobre las ventas”. Sin embargo, un facilitador del mercado y un vendedor del mercado están autorizados a celebrar un acuerdo entre sí en relación con la recaudación y la remisión del impuesto sobre las ventas”.

Oklahoma (efectivo el 1 de julio de 2018)

  • “Los vendedores remotos no necesitan [registrarse o] cobrar el impuesto sobre las ventas cuando un facilitador del mercado [o referenciador] está cobrando y remitiendo el impuesto por ellos”.
  • “Los facilitadores del mercado deben registrarse y comenzar a cobrar el impuesto de ventas de Oklahoma en nombre de los vendedores remotos o reportar esas ventas a la Comisión de Impuestos”.
  • Si el facilitador del mercado no recauda impuestos en nombre de un vendedor, éste debe registrarse en el departamento fiscal y recaudar y remitir los impuestos a menos que reúna los requisitos para la excepción del pequeño vendedor.

Pensilvania (efectivo el 1 de marzo de 2018)

  • Los vendedores del mercado con un lugar de negocios en Pensilvania deben “asegurar la recaudación y el envío del impuesto sobre las ventas de sus ventas gravables en Pensilvania”. La obligación puede ser cumplida directamente por el vendedor del mercado… o por su facilitador del mercado.”
  • Los vendedores del mercado con un lugar de negocios en Pensilvania deben mantener registros que demuestren que el impuesto fue cobrado correctamente por el facilitador del mercado.
  • Los vendedores de mercado que no mantienen un lugar de negocios en Pensilvania pueden estar sujetos a las disposiciones sobre vendedores remotos si realizan ventas a través de un facilitador de mercado y las ventas sujetas a impuestos directos a los clientes de Pensilvania superan la excepción de pequeños vendedores.
  • Los facilitadores del mercado que mantienen un lugar de negocios en Pennsylvania deben cobrar en nombre de los vendedores del mercado.
  • Los facilitadores del mercado sin presencia física en Pensilvania deben hacer una elección para registrarse para cobrar y remitir el impuesto de ventas de Pensilvania sobre todas las ventas en Pensilvania o cumplir con los requisitos de notificación e información de Pensilvania

Carolina del Sur (efectivo el 1 de noviembre de 2018)

  • Los facilitadores del mercado son considerados como el vendedor responsable de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de Carolina del Sur.
  • Los vendedores a distancia que sólo venden a través de un mercado de terceros no se consideran minoristas en virtud de la legislación de Carolina del Sur y no están obligados a obtener una licencia de venta al por menor ni a recaudar el impuesto sobre las ventas y el uso de Carolina del Sur.

El Departamento de Hacienda de Carolina del Sur está actualmente en litigio con Amazon Services, LLC, por la ley de impuestos sobre las ventas en el mercado de Carolina del Sur. El departamento proporcionará orientación adicional una vez que la demanda se haya resuelto. Mientras tanto, alienta a los vendedores remotos a registrarse voluntariamente para recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Los que lo hagan tendrán derecho a una presentación oportuna y a un descuento por pago.

Dakota del Sur (efectivo el 1 de marzo de 2019)

  • Los proveedores del mercado que superen la excepción del pequeño vendedor deben remitir el impuesto sobre las ventas de todas las ventas facilitadas en Dakota del Sur.
  • Si un mercado está remitiendo el impuesto sobre las ventas para un negocio de Dakota del Sur, el negocio de Dakota del Sur “no será responsable de la remisión del impuesto sobre las ventas en las ventas a través de ese mercado”.
  • Los vendedores remotos que superen el umbral de pequeños vendedores están obligados a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de Dakota del Sur, a menos que un proveedor del mercado lo esté recaudando.

Washington (efectivo el 1 de enero de 2018, con requisitos adicionales efectivos el 1 de octubre de 2018)

  • Los vendedores de mercados remotos con nexo económico con Washington deben registrarse en el estado y recaudar y remitir los impuestos de todas las ventas en el estado. Si un facilitador del mercado recolecta y remite el impuesto de ventas en nombre del vendedor, el vendedor debe tomar la deducción “Impuesto de ventas al por menor recolectado por el facilitador”.
  • Un facilitador de un mercado remoto con ventas anuales al por menor en Washington de 10.000 a 100.000 dólares y transacciones anuales de 199 o menos debe hacer una elección para recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de todas las ventas al estado o cumplir con la notificación del impuesto sobre el uso y los requisitos de presentación de informes. Aquellos con nexo económico en el estado deben registrarse, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas al por menor.
  • “Los facilitadores del mercado deben cobrar/presentar el impuesto de ventas en nombre de los vendedores del mercado con presencia física en Washington”. Los vendedores de Washington deben reportar las ventas hechas a través de un mercado y reclamar la deducción “Impuesto sobre las ventas al por menor recaudado por el facilitador (101)”. Los vendedores con presencia física en el estado son responsables del impuesto de ventas a menos que hayan recibido confirmación del facilitador de que éste cobrará el impuesto de ventas.

También pueden aplicarse obligaciones adicionales de información y recaudación de impuestos. Véase el Departamento de Hacienda de Washington para más detalles.

Washington, D.C. (efectivo el 1 de abril de 2019)

Los facilitadores del mercado están obligados a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de todas las ventas en el Distrito de Columbia, “independientemente de si el vendedor del mercado para el que se facilitan las ventas habría estado obligado a recaudar el impuesto sobre las ventas si la venta no hubiera sido facilitada por el facilitador del mercado”.

La Oficina de Impuestos y Rentas de DC aún no ha proporcionado orientación adicional.

Wyoming (efectivo el 1 de julio de 2019)

Los facilitadores del mercado deben recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de todas las ventas al estado.

El Departamento de Hacienda de Wyoming todavía no ha proporcionado orientación adicional.

Algunos de los estados mencionados anteriormente, incluyendo Arizona, están considerando la posibilidad de enmendar o añadir a sus leyes de impuestos sobre ventas de vendedores remotos y mercados.

Leyes de impuestos sobre las ventas en el mercado con un giro

Rhode Island (a partir del 15 de enero de 2018)

Actualmente, Rhode Island exige a ciertos facilitadores de ventas al por menor que proporcionen a la División de Impuestos de Rhode Island los nombres y direcciones de los minoristas para los que recaudó y no recaudó el impuesto sobre las ventas de Rhode Island. Recientemente, el gobernador propuso exigir a los facilitadores de ventas al por menor que recauden y remitan el impuesto sobre todas sus ventas al estado.

Virginia (efectivo el 1 de junio de 2017)

En la actualidad, Virginia exige que cualquier comerciante con inventario en el estado (por ejemplo, en un almacén propiedad de un facilitador de mercado) se registre para recaudar el impuesto sobre las ventas al por menor. También está tratando de exigir a los facilitadores del mercado que recauden y remitan el impuesto en nombre de sus terceros vendedores.

Aprenda más sobre los estados que buscan obtener información sobre los vendedores de los facilitadores del mercado.

Estados que consideran las leyes de impuestos sobre las ventas en el mercado

Numerosos estados están considerando la posibilidad de considerar nuevas leyes de impuestos sobre las ventas en el mercado durante sus sesiones legislativas de 2019, y la tendencia es exigir a los facilitadores que recauden y remitan el impuesto sobre las ventas de todas las ventas al estado.

Encontrará información actualizada sobre las leyes de impuestos a las ventas de vendedores remotos y mercados en la página de recursos de Avalara South Dakota v. Wayfair, Inc. y en el blog de Avalara.