Saltar al contenido

Lo que los vendedores de casas necesitan saber sobre las exclusiones

Contrariamente a lo que muchos vendedores de viviendas creen erróneamente, las exclusiones no son oportunidades de una sola vez y, además, pueden aprovecharse de las exclusiones con una frecuencia de hasta dos años.

La Sección 121 del Código de Rentas Internas autoriza “exclusiones” que permiten a los vendedores de viviendas eludir los impuestos sobre la renta de la mayoría de sus beneficios cuando descargan sus residencias principales.

Lo que los vendedores de casas necesitan saber sobre las exclusiones
Lo que los vendedores de casas necesitan saber sobre las exclusiones

Las exclusiones son de hasta 500.000 dólares para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas y 250.000 dólares para solteros y parejas que presentan declaraciones separadas.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos que el Congreso aprobó en diciembre de 2017 no hizo cambios en los montos de exclusión. La ley permite a un vendedor calificar para la exclusión sólo si cumple con dos requisitos:

  1. La vendedora ha sido propietaria y ha vivido en la propiedad como su residencia principal o domicilio principal durante al menos dos años del período de cinco años que termina en la fecha de la venta.
  2. El vendedor no puede haber excluido la ganancia de la venta de otra residencia principal dentro de los dos años que preceden a la fecha de venta.

El IRS le da a los vendedores un poco de margen en los dos años que ocuparon la casa. Los dos años no tienen que ser consecutivos y pueden ser intermitentes por un total de dos años completos.

¿Qué hay de las ausencias temporales cortas por vacaciones u otras ausencias estacionales? No hay problema, dice el IRS. Está bien que los vendedores las cuenten como períodos de uso del propietario. Esto es cierto incluso si el vendedor alquila la propiedad durante las ausencias.

Tenga en cuenta también, que el IRS no limita las exclusiones a las ventas de casas unifamiliares convencionales. La residencia principal podría considerarse como cualquiera de las siguientes:

  • un condominio
  • un apartamento de la cooperativa
  • una porción de un edificio de apartamentos de varias unidades
  • una casa remolque
  • una casa móvil
  • una casa flotante o un yate que tiene instalaciones para cocinar, dormir y saneamiento
  • un retiro de vacaciones que se trasladó a tiempo completo después de la jubilación

Además, la ubicación de la residencia principal no importa. Puede estar fuera de los EE.UU. e incluso si el propietario vendió otra casa en los dos años anteriores o no cumple con los requisitos de propiedad y uso, no todo está perdido.

El propietario puede reclamar una exclusión parcial. Para ello, el motivo principal de la venta debe ser un problema de salud, un cambio de empleo o ciertas circunstancias imprevistas. La amplia definición de circunstancias imprevistas del IRS incluye el divorcio o la separación legal, o los desastres naturales o provocados por el hombre que causan daños en las viviendas, como los huracanes Harvey e Irma, por ejemplo.

Por último, digamos que un vendedor es soltero y ha vivido en su casa sólo 12 meses antes de mudarse a un nuevo trabajo en otra ciudad. Pueden excluir una ganancia de hasta $125.000-12 meses dividida por 24 meses, o el 50 por ciento de su exclusión máxima permitida de $250.000.

Artículos adicionales.Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundice en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).