Por lo general, sólo hay una manera de que los trabajadores independientes, consultores y otros trabajadores autónomos amorticen los gastos médicos y de salud. Tienen que reclamar esos gastos como deducciones detalladas en el Anexo A del formulario 1040. Ese es sólo el primer obstáculo.
Hay otra barrera para los itemizadores. Sus gastos médicos no son totalmente deducibles. Se les permite reclamar tales gastos sólo en la medida en que excedan el 10 por ciento de los ingresos brutos ajustados (AGI).
Excepciones del código fiscal para 2015 y 2016. El piso del 10 por ciento baja al 7,5 por ciento si usted o su cónyuge tiene 65 años o más. El umbral del 7,5 por ciento desaparece de los libros a finales de 2016. Para 2012 y años anteriores, era del 7,5 por ciento para todos los individuos.
Digamos que los gastos son en su mayoría por el seguro y suman 7.000 dólares. Un AGI de 40.000 dólares recorta la deducción permitida a 3.000 dólares (7.000 dólares de gastos menos el 10 por ciento de 40.000 dólares). Cuando el AGI supera los 70.000 dólares, la deducción desaparece (7.000 dólares de gastos menos el 10 por ciento de 70.000 dólares).
Reglas más favorables para el seguro médico. La ley no requiere que los individuos que trabajan por cuenta propia listen sus pagos de seguro en el Anexo A, y el piso no deducible del 10 por ciento no se aplica a ellos, señala Jeff A. Schnepper, autor de Cómo pagar cero impuestos .
Pueden deducir el 100 por ciento de sus pagos para el seguro médico y dental para ellos mismos, sus cónyuges y dependientes e hijos que al final del año sean menores de 27 años (sean o no sus dependientes). De manera similar, son deducibles las primas de la Parte B y la Parte D de Medicare, las pólizas Medigap ofrecidas por organizaciones como AARP y el seguro de atención a largo plazo que califique (deducible en una cantidad que aumenta con la edad).
Dónde reclamar los pagos en el formulario 1040 y quién califica. Las personas que son sus propios jefes deducen los pagos en la línea 29 del formulario 1040 – de la misma manera que reclaman las cancelaciones de, digamos, los gastos de mudanza y los pagos de la pensión alimenticia.
Las únicas personas que reúnen los requisitos para las deducciones de la línea 29 son las que trabajan por cuenta propia y operan sus negocios como empresas individuales, asociaciones o sociedades de responsabilidad limitada.
El IRS reconoce que los que califican incluyen a los individuos que reciben salarios de las corporaciones S en las que son dueños de más del 2 por ciento de las acciones y a los trabajadores autónomos que comienzan a hacer pagos a sus propios planes después de que pierden sus trabajos con las compañías que proveen planes de seguro patrocinados por el empleador. De acuerdo con este enfoque, prohíbe las deducciones de la Línea 29 a los trabajadores autónomos recién acuñados que compren la cobertura de COBRA a través de los planes de grupo de sus antiguos empleadores. Deben utilizar el Anexo A para reclamar los pagos de COBRA.
No reclames los pagos del seguro dos veces. Si utiliza el Anexo A, tenga en cuenta que ya ha reclamado esos pagos en la línea 29; no puede volver a reclamarlos como gastos médicos detallados.
Otras consideraciones. Hay varios otros aspectos de esta ruptura especial que debes tener en cuenta.Las reglas del IRS enfatizan que la pausa especial no está disponible cuando trabajas por cuenta propia y estás cubierto por el seguro del empleador de tu cónyuge. Cuando usted es elegible para participar en un plan de salud mantenido por su empleador o el empleador de su cónyuge, incluya los pagos del seguro con otros gastos médicos en el Anexo A.
Reglas similares se aplican cuando pasas sólo una parte del año – un mes o dos, digamos – en el personal de una empresa u organización. No hay una pausa especial para ningún mes del año en cuestión para el cual usted tiene derecho a estar cubierto por un plan de seguro proporcionado por una organización que lo emplea a usted o a su cónyuge. Esto es así tanto si el empleo es a tiempo completo como a tiempo parcial.
El IRS también prohíbe utilizar los pagos del seguro reclamados en la línea 29 para reducir los ingresos del trabajo por cuenta propia cuando se rellena el Anexo SE. El cálculo de ese programa se basa estrictamente en el Programa C, en el que se reportan los ingresos y gastos para llegar a una ganancia neta.
¿Qué pasaría si las primas fueran tan altas, y sus ingresos de la lista C tan bajos, que el seguro le costara más de lo que ganó en el año? No hay una amortización especial para los pagos del seguro que superen los ingresos netos (ingresos menos gastos) del negocio.
Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 130 y contando).
Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.
También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.