Saltar al contenido

Lo que los profesionales deben saber sobre el retraso del “Impuesto a los Cadillacs”…

Desde que se introdujo por primera vez el â??impuesto de Cadillacâ?, ha sido controvertido entre los empleadores, los sindicatos y los legisladores. Esto condujo a su primer retraso cuando la Ley de Reconciliación de la Atención Médica y la Educación de 2010 aplazó la fecha de entrada en vigor del impuesto sobre los Cadillac de 2013 a 2018. El impuesto se ha retrasado por segunda vez: en diciembre de 2015, el presidente Obama firmó un proyecto de ley de gastos e impuestos que retrasa el impuesto sobre los Cadillac hasta 2020.

El retraso debería ser una buena noticia no sólo para las empresas sino también para los profesionales de la fiscalidad, que ahora tienen más tiempo para trabajar con los clientes en la preparación del impuesto.

Lo que los profesionales deben saber sobre el retraso del “Impuesto a los Cadillacs”…
Lo que los profesionales deben saber sobre el retraso del “Impuesto a los Cadillacs”…

Fondo

La Ley de Cuidado de Salud Asequible agregó la Sección 4980I al Código de Rentas Internas, imponiendo un impuesto especial del 40 por ciento sobre los beneficios excedentes de un plan de salud que superen los umbrales especificados: $10,200 para cobertura individual y $27,500 para cobertura familiar. Estos umbrales en dólares están indexados a la tasa de inflación general, y la ley permite ajustes a los umbrales para ciertas profesiones de alto riesgo, jubilados y fuerzas laborales con características particulares de edad y género.

Este impuesto especial se conoce frecuentemente como el â??impuesto de Cadillacâ? porque su objetivo era gravar sólo los planes de salud más generosos de los empleadores. Sin embargo, numerosos estudios han descubierto que el impuesto afectará a un universo más amplio de empleadores que sólo los que ofrecen los beneficios de salud más generosos. Por ejemplo, un estudio de Towers Watson estima que aproximadamente el 82 por ciento de los empleadores estarán sujetos al impuesto de Cadillac para el año 2023. Debido a que el impuesto está indexado a la inflación general, que crece más lentamente que los costos de salud, un número creciente de empleadores estarán sujetos al impuesto a medida que pase el tiempo. Anticipándose a la posible obligación fiscal, muchos empleadores ya han comenzado a recortar los beneficios y a hacer otros preparativos, como ampliar sus programas de bienestar y ofertas de telemedicina.

Desarrollos recientes

Si bien la mayor parte de la atención de los medios de comunicación se ha centrado en la demora de dos años, hay otra disposición importante en el proyecto de ley que los profesionales de la fiscalía deben conocer. En una sección del proyecto de ley, los legisladores incluyeron una disposición que hace que el Cadillac sea deducible de impuestos. Esto contrasta con la regla general de que los impuestos especiales no son deducibles en las declaraciones del impuesto sobre la renta.

Dada la actual tasa de impuesto sobre la renta de las empresas del 35 por ciento, hacer el impuesto de Cadillac deducible efectivamente lo cambia de un 40 por ciento de impuesto al consumo a un 26 por ciento de impuesto al consumo para aquellos negocios que pagan impuestos sobre la renta de las empresas. Las entidades no sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades, como las organizaciones exentas de impuestos, seguirían estando sujetas al 40 por ciento de impuesto Cadillac.

El proyecto de ley también exige que el contralor general de los Estados Unidos trabaje con la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros (NAIC) para realizar un estudio sobre si el impuesto sobre los Cadillac utiliza normas adecuadas para determinar los ajustes de edad y sexo en los umbrales de los impuestos. El contralor general y la NAIC informarán de sus conclusiones al Comité de Finanzas del Senado y harán recomendaciones para un conjunto de normas más adecuadas. Estas conclusiones se deben presentar 18 meses después de la promulgación del proyecto de ley en diciembre.

¿Qué es lo próximo para los profesionales de los impuestos?

Será importante que los profesionales de la fiscalía sigan trabajando con los clientes para evaluar y reducir al mínimo cualquier posible responsabilidad fiscal por los Cadillac. Aunque todavía faltan unos años para el 2020, los cambios para minimizar la responsabilidad tomarán tiempo para ser implementados. Los profesionales de la fiscalidad también deben seguir atentos a las novedades legislativas y reglamentarias. Una cuestión probable será la deducibilidad del impuesto sobre los Cadillac. Hacer que el impuesto sea menos oneroso para los negocios con fines de lucro será seguramente un punto de discusión política.

En cuanto a la regulación, no está claro si el Departamento del Tesoro de los EE.UU. y el IRS continuarán el proceso de desarrollar una guía regulatoria en torno al impuesto sobre los Cadillac o si esperarán a la próxima administración. Como mínimo, las reglas sobre el ajuste de edad y género probablemente no vendrán hasta después de que el contralor general y la NAIC informen sus hallazgos al Comité de Finanzas del Senado.

El retraso de dos años también significa que el próximo presidente y el Congreso tendrán la oportunidad de decidir el destino del impuesto sobre los Cadillac. Los candidatos presidenciales republicanos y demócratas han mostrado su apoyo a una derogación completa, y el impuesto ha sido impopular entre los empleadores y los empleados por igual. Si el impulso para derogar el impuesto continúa creciendo, es concebible que el impuesto a los Cadillacs no llegue a buen puerto.