Ya sea que los expatriados estadounidenses vivan en el extranjero por razones personales o profesionales, el IRS requiere que estos ciudadanos estadounidenses declaren y paguen impuestos. Con la mayor revisión en 30 años del código fiscal, el proceso y las obligaciones de los expatriados han sufrido varios cambios importantes.
Desafortunadamente, los problemas que han causado décadas de frustración para los expatriados de EE.UU. han seguido siendo en su mayoría los mismos.A continuación están las modificaciones y nuevas promulgaciones.
Nuevos paréntesis fiscales
Los tramos de impuestos son ahora más grandes, aunque las tasas de impuestos han disminuido ligeramente.En conjunto, estos cambios significan que, dependiendo de la situación específica, los estadounidenses que viven en el extranjero podrían entrar en tramos de impuestos más bajos que en años anteriores y podrían enfrentarse a impuestos más bajos que en años recientes.
Nueva estructura del impuesto de sociedades
Uno de los mayores cambios es la nueva estructura del impuesto de sociedades. Los EE.UU. se están alejando de un sistema mundial de impuestos a un sistema de impuestos territoriales para las empresas. Entonces, ¿qué significa esto exactamente? Bajo el antiguo sistema, las compañías que tenían ganancias en el extranjero eran gravadas en los EE.UU. por estas ganancias. Si las ganancias se mantenían en una corporación extranjera, entonces los beneficios eran impuestos estadounidenses diferidos hasta que fueran repatriados a los EE.UU. Bajo el nuevo sistema, las ganancias corporativas mantenidas en el extranjero se enfrentarán a un impuesto de repatriación único del 15,5% sobre el efectivo y del 8% sobre los activos no líquidos. El impuesto debido bajo este sistema se pagará en un período de 8 años. El pago durante los primeros 5 años será del 8 por ciento de la deuda tributaria neta, el 6º año del 15 por ciento, el 7º año del 20 por ciento y el 8º año del 25 por ciento.
Nuevos cálculos de inflación
La forma en que se calcula la inflación afecta a muchos elementos del código tributario, por lo que es lógico que los cambios en estos cálculos tengan innumerables efectos. Antes se medía factorizando el «índice de precios al consumidor regular», pero eso se ha ajustado para factorizar el «índice de precios al consumidor encadenado».
Por eso este ajuste es importante. Se espera que el resultado ahora sea una menor tasa de inflación. Como esta tasa más baja se utiliza para calcular ciertos umbrales – como el aumento anual de la exclusión de ingresos de extranjeros – la cantidad de la exclusión disminuirá en relación con la inflación real. Esto resultará en un aumento neto de la cantidad de impuestos sobre la renta que los expatriados estarán obligados a pagar en el futuro.
Por ejemplo, si la FEIE es de 104.100 dólares para 2018, eso es un aumento de 102.100 dólares en 2017, o alrededor del 2 por ciento. En el mismo período el IPC encadenado fue de alrededor del 1,9 por ciento. En un período de 1 año esto no es una gran diferencia, pero en un período de 10 años reduciría la FEIE en 1.238,62 dólares. Esta diferencia aumentaría si la inflación aumentara.
Nuevas modificaciones de las exenciones y deducciones
La deducción estándar sigue existiendo, así como la opción de detallar las deducciones si es la mejor opción para el contribuyente. Sin embargo, la deducción estándar casi se ha duplicado. Para los solteros, la deducción aumenta de 6.350 dólares a 12.000 dólares, y para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, la deducción cambia de 12.700 dólares a 24.000 dólares.
Sin embargo, se elimina la cantidad de exención personal de 4.050 dólares por declarante y dependiente. Así, una pareja casada con hijos verá una disminución neta de sus deducciones y exenciones totales (y por lo tanto un aumento de los impuestos adeudados), mientras que una persona soltera sin hijos que no detalle sus deducciones verá aumentar sus deducciones y exenciones totales.
Por último, la reforma fiscal limita los impuestos estatales y locales a 10.000 dólares, lo que sólo entraría en juego para el raro expatriado que aún debe pagar impuestos estatales.
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos ha transformado completamente el código fiscal de los Estados Unidos, y eso significa cosas diferentes para los diferentes contribuyentes. Para los expatriados americanos (ciudadanos estadounidenses que viven fuera de los Estados Unidos continentales, Hawai o Alaska), el número de cambios a los que se enfrentan variará. La amplia reforma fiscal está todavía en sus inicios, y las solicitudes siguen siendo resueltas por los expertos.
Y, aunque la simplificación era un punto clave para el pasaje, cuando se trata de la presentación de los expatriados de EE.UU., la palabra es complicación!