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Lo que los contadores públicos deben saber sobre la criptografía y el lavado de dinero

Los que tienen una experiencia limitada en el sector de los servicios financieros pueden desconocer los requisitos de presentación de informes y los riesgos.

Stablecoins continúa captando titulares, sobre todo a través del anuncio de Libra en Facebook. En su núcleo, un stablecoin es una representación digital de una unidad de un activo tangible existente. Los profesionales están bien equipados para verificar que una responsabilidad no exceda un activo.

Lo que los contadores públicos deben saber sobre la criptografía y el lavado de dinero
Lo que los contadores públicos deben saber sobre la criptografía y el lavado de dinero

Existe una creciente preocupación mundial por parte de numerosos órganos de supervisión y reglamentación en el sentido de que esos activos emergentes plantean una amenaza importante a los esfuerzos por combatir el blanqueo de dinero y la financiación del terrorismo. Las reacciones arrogantes de muchos que se burlan de esta preocupación hablan del problema subyacente, la mayoría de las personas bien intencionadas no entienden los fundamentos del blanqueo de dinero.

La tecnología sigue desdibujando las fronteras y reduciendo la fricción de las transacciones a nivel mundial. Esto proporciona oportunidades para que los clientes y sus proveedores de servicios crezcan y compitan. Este beneficio no discrimina en base a la intención. Quienes tratan de ocultar los frutos de su actividad ilícita se aprovechan de las desconexiones de velocidad y supervisión que existen actualmente.

Las empresas de análisis de cadenas siguen avanzando en sus herramientas de detección y son sumamente útiles para ayudar a las fuerzas del orden. Las herramientas no son un sustituto del conocimiento, ni son inmunes a los intereses de las partes relacionadas y a la colusión. Esperar a que la tecnología resuelva un problema es innecesario e irrazonable.

Los contadores tienen la tarea de evaluar los riesgos y diseñar medidas preventivas para mitigarlos. ¿Qué puede hacer un profesional bien intencionado para evaluar los riesgos de blanqueo a fin de evitar que los clientes y ellos mismos se conviertan en participantes involuntarios?

Lavado 101

Separar los crímenes. El blanqueo combina eficazmente dos delitos:

  1. La actividad que generó los fondos (generalmente ilícitos)
  2. El acto de ocultar esos fondos. Concentrarse en la actividad y en el personaje estereotipado que genera los fondos originales restringe la capacidad de reconocer posibles signos de advertencia de blanqueo

El objetivo del blanqueo es ocultar los fondos de una manera que parezca legítima. El proceso suele examinarse en tres etapas:

  • Colocación – entrada de los fondos en una empresa legítima, (por ejemplo, un banco, una empresa de inversión u otro activo)
  • Estratificación – mover los fondos para oscurecer el rastro (por ejemplo, moverse entre cuentas, entrar y salir de varios activos, o entre partes confiables y compañías ficticias)
  • Integración – devolución de los fondos al autor mediante una transacción aparentemente aceptada (por ejemplo, pedir prestado el dinero, compras a empresas de fachada o retiros de empresas establecidas en las etapas anteriores)

Comprender cómo y por qué los instrumentos y los tipos de organización ayudan en el proceso. A menudo se utilizan entidades e individuos como conductos. A menudo, los efectos del blanqueo no parecen repercutir en los estados financieros.

Ser un banco es difícil

Hay un poco más en la banca que una llave privada y un teléfono inalámbrico. Más allá de las deficiencias de la reglamentación y de los debates socioeconómicos sobre la mejor manera de atender a los no bancarizados, el sector bancario se enfrenta a desafíos que no se resuelven eximiendo a los innovadores bienintencionados. Para participar en este espacio es necesario comprender los reglamentos aplicables, los requisitos de presentación de informes y los desafíos.

Familiarizarse con los riesgos y desafíos existentes que se exacerban en un ecosistema descentralizado y selectivamente transparente. Comprender cómo pueden reproducirse los planes que han tenido éxito anteriormente. No es difícil imaginar cómo un esquema de comercio espejo similar al utilizado en el escándalo del Deutsche Bank podría ser replicado entre las oficinas y bolsas de comercio.

El blanqueo de transacciones sigue siendo un desafío para los sectores de la banca y las tarjetas de crédito, pero los entusiastas de la criptografía no lo reconocen de manera alarmante. El lavado de microtransacciones con compras dentro del juego se está acelerando. Valve anunció recientemente que casi todas las microtransacciones de su plataforma están siendo usadas para lavar.

Piensa como si

Si la tecnología es intimidante, retírela del análisis inicial. Recrear el modelo de negocio de un cliente como si fuera 1980 y preguntar: “Si quisiera usar este producto para esconder dinero de: la ley, un allegado, un empleador, un vendedor, etc., ¿cómo lo haría?”

Comprender cómo los instrumentos al portador son los mejores amigos de un criminal. A pesar de la naturaleza pública de la cadena de bloqueo, “No tus llaves, no tu cripto”, tiene el sello de un instrumento al portador. Los malintencionados sólo tienen dos preocupaciones, cómo evitar los controles existentes y no ser atrapados. Estén atentos a la ingeniería social y a las tácticas de fraude por afinidad.

El cumplimiento actual de la normativa de criptografía AML/KYC se centra en gran medida en el nivel del usuario final. Al considerar las amenazas potenciales, hay que mirar hacia arriba y hacia afuera. Es importante considerar la estructura organizativa, las fuentes de financiación y los intereses de las partes relacionadas.

Las nuevas empresas de este sector han tenido acceso a grandes cantidades de fondos especulativos. Es importante considerar la fuente de esos fondos y la forma en que se pueden utilizar bolsas y organizaciones parecidas a las empresas tradicionales como vehículos para colocar, estrenar e integrar los fondos.

Hacer preguntas

Al final, la simplicidad es generalmente recompensada en el mercado. Cuando se observan las transacciones en criptodólares, a veces es todo menos simple. Esto es una ventaja para aquellos que quieren ofuscar las transacciones y crear capas.

Pregunte sobre el resultado deseado. Muchos innovadores con talento no tienen experiencia en los negocios. Las estructuras complicadas pueden ser el resultado de la ignorancia o de la percepción de restricciones en el cumplimiento. Las preguntas en la evaluación del riesgo también pueden llevar a ayudar a un cliente a establecer un modelo de negocio sostenible.

Recuerden, la intención de muchos creadores de Stablecoin puede ser pura, pero siguen siendo vulnerables a aquellos con otras intenciones.

Recursos adicionales

  • Patrick McKenzie ha publicado una actualización oportuna y exhaustiva sobre el Tether (el establecido dominante) en la que se detallan más a fondo muchos de los riesgos que se destacan en este artículo.
  • El G7 “Investigando el impacto de los stablecoins globales” proporciona una mirada a los beneficios potenciales, desafíos y caminos sugeridos para el futuro.
  • “Lavado de transacciones – Una amenaza creciente en la industria de los pagos” libro blanco

Revelación: Compré en la parte superior, vendí en la parte inferior, y perdí las llaves de las restantes monedas alt que obtuve explorando otros proyectos de cadenas de bloques y me negué a tirarlas en el mercado cuando me escapé de casa. No soy un periodista. Soy un ex-practicante apasionado por preservar la integridad de la profesión. Actualmente trabajo como consultor de una organización decidida a extender la vida útil de los sistemas de legado. Escribí este artículo yo mismo y los puntos de vista expresados aquí son los míos.

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