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Lo que los clientes de Tax Break Start deben saber sobre

Mientras este beneficio esté disponible, hay una advertencia. Un nuevo caso del Tribunal Fiscal que involucra a un productor de arce y jarabe de arándano, Primus, Opinión Sumaria del TC 2020-2, 1/7/20 , encontró que no puede reclamar este beneficio fiscal a menos que esté oficialmente “abierto al negocio”.

Antecedentes : A diferencia de los gastos comerciales regulares que son actualmente deducibles, como los suministros y las reparaciones de rutina, una empresa generalmente debe amortizar los gastos de puesta en marcha en un período de 180 meses. Pero la ley de impuestos dice que se puede amortizar hasta $5,000 de costos de inicio calificados que de otra manera serían deducibles como gastos del negocio cuando el negocio está listo para aceptar clientes o consumidores. Por supuesto, la fecha exacta depende de la naturaleza del negocio, pero esto significa típicamente que usted ha comenzado a ofrecer bienes o servicios a cambio de un pago.

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Si la empresa de su cliente tiene derecho a una deducción actual por los costes de puesta en marcha, puede amortizar ciertos gastos, entre los que se incluyen los siguientes:

  • Estudios de mercados potenciales, productos, oferta de mano de obra, instalaciones de transporte, etc.
  • Anuncios para la apertura del negocio
  • Sueldos y salarios para la formación de los empleados
  • Viajes y otros gastos necesarios para conseguir posibles distribuidores, proveedores o clientes
  • Sueldos y honorarios de ejecutivos y consultores o de servicios profesionales similares

Si la empresa supera el límite de 5.000 dólares para los gastos de puesta en marcha, el exceso debe amortizarse en 180 meses. Además, la amortización de los 5.000 dólares se va eliminando progresivamente dólar por dólar para los gastos superiores a 50.000 dólares. En otras palabras, si los costos de puesta en marcha exceden los 55.000 dólares, su amortización es cero.

Hechos : En el nuevo caso, el contribuyente trabajaba como contador en una gran empresa de Nueva York. Compró bienes raíces con árboles de arce lo suficientemente grandes para producir savia. Sin embargo, antes de recoger la savia y producir el jarabe, el contribuyente quería ralear el arbusto de arce, lo que haría que los árboles produjeran más y mejor savia, e instalar una tubería para recoger la savia. No sería capaz de adelgazar el arbusto de arce después de instalar la tubería.

Cuando el contribuyente adquirió la propiedad, también decidió producir arándanos. En 2012 y 2013, limpió las áreas donde planeaba plantar arbustos de arándanos. El contribuyente ordenó 2.000 arbustos de arándanos en 2014 y los plantó en 2015. Pero no había cosechado ningún arándano hasta el momento del juicio.

Basándose en todos los hechos presentados anteriormente, el Tribunal Fiscal determinó que el negocio aún no ha comenzado a funcionar. Por lo tanto, el contribuyente no tenía derecho a las deducciones actuales por los costos de inicio.

Moraleja de la historia : Anime a los clientes a moverse rápido una vez que estén listos para proceder. Si pueden poner en marcha la operación antes de que finalice el año, se beneficiarán de la amortización de los costes de puesta en marcha. De lo contrario, tendrán que esperar más tiempo para cobrar cualquier beneficio fiscal.

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