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Lo que hay que saber sobre las deducciones médicas y la escuela

En diecinueve columnas anteriores, discutí mi uso de “chismes sobre impuestos” para animar las conversaciones al hablar de impuestos con los clientes o al hablar con grupos como propietarios de negocios, jubilados, inversores y vendedores de casas. Los chismes discuten, entre otras cosas, los fallos del IRS, los cambios en las leyes, las decisiones de los tribunales y las tácticas que recortan los impuestos de este año e incluso los futuros.

Me gustaría compartir más de mis favoritos con ustedes aquí

Lo que hay que saber sobre las deducciones médicas y la escuela
Lo que hay que saber sobre las deducciones médicas y la escuela

Deducciones médicas por escolaridad: Muchos de mis clientes creen erróneamente que el IRS limita sus deducciones por gastos médicos a pagos por visitas a médicos y dentistas. En realidad, dice el IRS, muchos otros gastos también pasan la prueba.

Los gastos que califican incluyen pagos para escolarizar a niños con discapacidades físicas o mentales. Pero el IRS advierte que la deducibilidad depende de si los jóvenes asisten a escuelas “especiales” en vez de “regulares”.

¿Cómo determina el IRS que las escuelas son especiales, calificando así los gastos de matrícula como gastos médicos permitidos? Su regla de larga data es que la razón principal para asistir debe ser utilizar los recursos disponibles en las escuelas u otras instituciones para prevenir o aliviar las discapacidades. Dicho de otra manera, es permisible que las escuelas proporcionen una educación ordinaria, siempre que el aprendizaje sea “incidental” a la atención médica.

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Algunos ejemplos obvios de lugares que satisfacen los requisitos del IRS son las escuelas que enseñan Braille a los ciegos o lectura de labios a los sordos o que dan una formación lingüística correctiva para corregir las condiciones causadas por defectos de nacimiento. Está en juego algo más que las deducciones por la matrícula. Las regulaciones también permiten deducciones por el costo de las comidas y el alojamiento en la escuela, así como los gastos de viaje.

La educación regular, sin embargo, es otra historia. El IRS insiste en que hay que demostrar que una parte del pago es específicamente para tratamiento médico; de lo contrario, no hay deducción de los costos incurridos en una escuela sin instalaciones especiales. No importa que un médico crea que su hijo discapacitado se beneficiará del plan de estudios, los métodos disciplinarios u otras ventajas no médicas disponibles en una escuela convencional.

La agencia adopta una línea particularmente dura contra la posibilidad de permitir cualquier deducción médica para una escuela privada para un niño con problemas disciplinarios menores. Se niega a aceptar la deducción a menos que el niño sufra una “enfermedad”, un término que, a efectos fiscales, no incluye problemas disciplinarios menores o problemas de adolescencia.

El presidente Franklin Delano Roosevelt sobre los impuestos sobre la renta: Mientras el Sr. Roosevelt hacía campaña para un segundo mandato, dijo en una reunión en Worcester, Massachusetts, el 31 de octubre de 1936, que “Una forma segura de determinar la conciencia social de un gobierno es examinar la forma en que se recaudan los impuestos y cómo se gastan. Y una forma segura de determinar la conciencia social de un individuo es obtener su reacción fiscal. Los impuestos, después de todo, son las cuotas que pagamos por los privilegios de pertenecer a una sociedad organizada.”

Los hombres se comportan mal: El IRS señaló a Leslie Ann Ashe por impuestos, intereses y penalidades porque ella y su jefe tenían un romance de oficina. Durante el romance, ella recibió varios pagos en efectivo de él. El IRS se enteró de los pagos, por lo que la pareja se convirtió en un trío.

El asunto terminó mal. El jefe vengativo despidió a su subordinado. No contento con eso, la intimidó para que le firmara varios cheques que le habían sido emitidos por el plan de pensiones de la empresa.

¿Y dónde depositó los cheques? En su cuenta personal.

¿Y cómo explicó los cheques? Eran reembolsos de Leslie de cantidades que le había “prestado” a ella.

Los ordenadores de Hacienda siempre están alerta y piensan de otra manera. Así que la agencia gravaba los cheques con unos 16.000 dólares como distribución de pensiones a Leslie. Pero hasta que Leslie vio los cheques, ella entendió que el plan de pensiones no la cubría.

Afortunadamente para Leslie, superó fácilmente a Hacienda. El Tribunal de Impuestos sostuvo que no debería ser gravada por los fondos supuestamente pagados a ella. En ningún momento tuvo control sobre ellos.

Busca más chismes en las columnas siguientes.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).