Los cambios recientes en la ley imponen límites a las cantidades que los propietarios de viviendas que detallan las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 pueden deducir para el pago de los intereses de las hipotecas de sus residencias personales.
Las antiguas reglas que se aplican para 2017 y años anteriores . Permitieron que los detallistas dedujeran los pagos de intereses de hasta 1 millón de dólares de deuda hipotecaria de una casa principal y una segunda casa usada como refugio de vacaciones.
Las normas revisadas que se aplican para 2018 y años posteriores . Disminuyen el techo de la deuda hipotecaria para los nuevos compradores. El techo baja de 1 millón de dólares a 750.000 dólares para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas y personas solteras y 375.000 dólares para personas casadas que presentan declaraciones separadas. Más en un momento en que algunas parejas no casadas pueden deducirse los intereses de hasta 750.000 dólares de deuda.
Sólo un mordisco a la manzana para los nuevos compradores . Deben aplicar los techos disminuidos al total combinado de préstamos utilizados para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda principal y la segunda vivienda de una persona.
Adiós a las deducciones por pago de intereses de los préstamos hipotecarios . Las nuevas reglas eliminan las deducciones de los intereses de los préstamos hipotecarios. Las antiguas permitían deducciones por intereses de hasta 100.000 dólares de dichos préstamos; no imponían restricciones sobre cómo podían utilizarse los préstamos. Estaba bien usarlos para, digamos, coches o muebles.
Luego estaban los prestatarios que usaban sus casas para asegurar deudas inusuales, como mis antiguos clientes, los orgullosos padres Abner y Daisy. Utilizaron los ingresos del préstamo para hacer un pago no reembolsable de 100.000 dólares para la recepción de la boda de su hija Sadie, una maniobra que terminó mal para Abner, Daisy, Sadie y yo.
Las nupcias de Sadie nunca tuvieron lugar; la futura novia se echó atrás cuando conoció a otro Sr. Right que era más de su agrado. Abner y Daisy decidieron dejar a un asesor poco imaginativo que no podía justificar una deducción de impuestos por su gasto de seis cifras.
Pagos de impuestos estatales y locales sobre la renta e impuestos sobre la propiedad . Las nuevas reglas también limitan las cancelaciones de dichos pagos. Los topes son de 10.000 dólares para las parejas que declaran conjuntamente y las personas solteras, bajando a 5.000 dólares para las parejas casadas que declaran por separado.
Varios de mis clientes con experiencia en impuestos me pidieron que diseñara una estrategia que permitiera a las parejas casadas que declararan por separado tener derecho a dos deducciones de hasta 10.000 dólares. Les dije que eso sólo podría suceder si terminaban su matrimonio.
Final feliz para las parejas no casadas que compran casas caras, permanecen solteros y presentan 1040s separados : Cada uno tiene derecho a deducir hasta 10.000 dólares. Al IRS no le podría importar menos que pidan un préstamo para comprar su vivienda. Además, cada uno puede deducir los intereses de hasta 750.000 dólares de deuda hipotecaria.
El IRS no es censurador. Es simpatico cuando las parejas no casadas son, digamos, heterosexuales, del mismo sexo, o hermanos.
Algunos recordatorios de precompra para parejas no casadas que podrían dividirse más tarde : Celebrar acuerdos de cohabitación que cubran lo que sucede cuando venden o se deshacen de sus casas.
¿Y si un compañero quiere dejar la mitad de la residencia al otro? Bueno, entonces ambos necesitan escribir testamentos.
¿Quiénes son los individuos más afectados por los techos ? Aquellos que residen en estados costeros de tendencia demócrata como California, Connecticut, Nueva Jersey y Nueva York y que se han resignado a los pagos anuales de los impuestos estatales y locales sobre la renta y los impuestos sobre la propiedad que suman mucho más de 10.000 dólares.
Indexación . No por casualidad, los tramos de los impuestos sobre la renta y las cantidades de deducción estándar que están disponibles para las personas que optan por no detallar los desembolsos para cosas como los gastos médicos y las contribuciones de caridad están «indexados», lo que significa que se ajustan anualmente para reflejar cualquier inflación intermedia, mientras que no hay indexación para los límites máximos de los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre la propiedad estatales y locales.
¿Cuánto tiempo se supone que las nuevas reglas y sus techos deben estar alrededor ? Se aplican para los años 2018 a 2025. En el 2026, están programadas para salir de los libros y las viejas reglas de no-techo regresan. Buena suerte con eso, ya que habrá elecciones presidenciales y de mitad de período; podrían pasar muchas cosas.
Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).