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Lo que hay que saber sobre el proyecto de ley para limitar los impuestos estatales sobre las ventas en línea

Con el aumento del nivel de ventas en el mercado, el Congreso ha empezado a considerar propuestas que protegen los ingresos fiscales debidos a las transacciones en línea, algunas de las cuales podrían hacer más difícil gravar las ventas en línea de estos vendedores del mercado.

¿Qué significa esto para su práctica de contabilidad? Con el cambio del nexo físico al nexo económico, los contadores deben mantenerse al día con el entorno continuamente cambiante de los impuestos sobre las ventas y la regulación gubernamental para apoyar e informar mejor a sus clientes de comercio electrónico, así como distinguirse como fuentes de confianza para los clientes potenciales de venta en el mercado.

Lo que hay que saber sobre el proyecto de ley para limitar los impuestos estatales sobre las ventas en línea
Lo que hay que saber sobre el proyecto de ley para limitar los impuestos estatales sobre las ventas en línea

En los últimos años, el auge de las ventas por comercio electrónico ha ampliado la definición de nexo, que ha pasado de ser de naturaleza física a ser de naturaleza económica. Esto es más notablemente cierto para los negocios que usan un proveedor de mercado, como Fulfillment by Amazon (FBA) o eBay, para cumplir con los pedidos en su nombre.

Un comité del Congreso celebró recientemente una audiencia sobre la H.R. 2887, conocida como la Ley de No Regulación sin Representación. Según el patrocinador, esta legislación pondría en la ley federal el requisito de que una empresa debe estar físicamente presente en un estado antes de que ese estado pueda hacer que la empresa cobre el impuesto sobre las ventas.

La presencia física es la norma de nexo establecida por la Corte Suprema de los Estados Unidos en sus casos judiciales de 1967 y 1992. El patrocinador introdujo la legislación porque desde la decisión de la Corte Suprema de 1992, los estados han estado pensando activamente en nuevas formas de cambiar o eliminar la presencia física como norma.

Los Estados se oponen a esta legislación como lo hacen siempre que el Congreso intenta regular la actividad estatal. La oposición de los estados es sólo una parte de la razón por la que hay pocos ejemplos de que el Congreso regule los impuestos estatales.

El federalismo (el reparto de poder entre los gobiernos locales, estatales y nacionales) es una de las bases de nuestro sistema constitucional de gobierno. El concepto de federalismo funciona muy bien cuando cada nivel de gobierno realiza su trabajo diario ejerciendo su autoridad para gestionar sus responsabilidades.

Sin embargo, en ocasiones el sistema se rompe cuando un nivel de gobierno intenta regular la actividad de un nivel inferior a ellos. Los gobiernos locales tienen poca protección constitucional y a menudo están sujetos a mandatos de su Estado.

Los gobiernos estatales están protegidos del Congreso por la 14ª enmienda de la Constitución de los EE.UU., que otorga todo el poder al pueblo o a los estados, a menos que se conceda expresamente al gobierno nacional. El Congreso tiene el poder de regular el comercio interestatal.

Hay docenas de decisiones judiciales que definen esa autoridad, pero el poder del Congreso no se extiende a la regulación del comercio intraestatal. En el pasado, cuando el Congreso sentía la necesidad de imponer su voluntad en ciertas actividades – regulando la edad para beber, el límite de velocidad o las normas educativas – lo hacía a través del poder de la bolsa.

Por ejemplo, el Congreso no tiene autoridad para aprobar una ley que establezca los 21 años como edad para beber a nivel nacional, por lo que para afectar el cambio aprobó una ley que retiene el dinero federal a cualquier estado que no esté dispuesto a establecer los 21 años como edad para beber. Este y otros ejemplos muestran que el Congreso puede regular la actividad de los estados adjuntando ese requisito a la recepción de fondos federales.