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Lo que hay que saber sobre el Primer Acto del Contribuyente

En la segunda parte de mi guía sobre los aspectos más destacados de la Ley de primera instancia de los contribuyentes de 2019, trataré la incautación y la venta de productos perecederos y una amplia variedad de otros temas.

Documentos entregados a los contratistas del IRS. Con vigencia a partir del 1 de julio de 2019, y aplicable a cualquier contrato de administración tributaria en virtud del Code Sec. 6103(n) en vigor en esa fecha, la Ley establece que el IRS no puede, en virtud de la autoridad del Code Sec. 6103(n), proporcionar libros y registros que el IRS obtuvo bajo su autoridad, a un contratista descrito en el Code Sec. 6103(n), salvo cuando el contratista requiera dicha información con el único propósito de actuar como experto. (Código, art. 7602(f), modificado por la Ley, art. 1208(a)).

Lo que hay que saber sobre el Primer Acto del Contribuyente
Lo que hay que saber sobre el Primer Acto del Contribuyente

Clínicas para contribuyentes de bajos ingresos. A partir del 1 de julio de 2019, la Ley permite al personal del Departamento del Tesoro asesorar a los contribuyentes sobre la disponibilidad y los requisitos de elegibilidad para recibir asesoramiento y asistencia de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos que califiquen y que reciban financiación en virtud del Código, y proporcionar la ubicación e información de contacto de dichas clínicas (Code Sec. 7526(c), enmendado por la Ley Sec. 1402).

Incautación y venta de productos perecederos. En vigor para los bienes incautados después del 1º de julio de 2019, la Ley limita los bienes que pueden venderse en virtud de la autoridad del IRS para incautar y vender bienes tangibles a fin de satisfacer los impuestos no pagados a los bienes que son susceptibles de perecer (Code Sec. 6336, enmendado por la Ley Sec. 1404.)

Las reformas de los denunciantes. Con respecto a las revelaciones hechas después del 1 de julio de 2019, la Ley permite al IRS intercambiar información con los denunciantes cuando hacerlo sea útil para una investigación. También exige a la agencia que notifique a los denunciantes el estado de sus reclamaciones en determinados momentos del proceso de revisión y autoriza, aunque no exige, que el IRS proporcione actualizaciones del estado en otros momentos previa solicitud por escrito del denunciante. Para proteger la privacidad de los contribuyentes, prohíbe a los denunciantes revelar públicamente la información que reciben del IRS, bajo pena de ley (Code Sec. 6103(k)(13), enmendado por la Ley Sec. 1405(a)).

Además, a partir del 1 de julio de 2019, la Ley modifica el Código para ampliar las disposiciones contra las represalias a los denunciantes del IRS. Éstas son similares a las que se proporcionan a los denunciantes en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas y la Ley Sarbanes-Oxley (Code Sec. 7623(d), enmendada por la Ley Sec. 1405(b)).

La información que el IRS debe proporcionar durante las llamadas telefónicas. A partir del 1 de julio de 2019, la Ley requiere que el IRS proporcione la siguiente información mientras los contribuyentes están en espera con el centro de llamadas: información sobre estafas fiscales comunes, instrucciones al contribuyente sobre dónde y cómo reportar dicha actividad y consejos sobre cómo protegerse contra el robo de identidad y las estafas fiscales (Act Sec. 1406.)

Depósitos de devolución de impuestos mal dirigidos. La Ley exige que el IRS prescriba regs, en el plazo de seis meses a partir del 1 de julio de 2019, para establecer procedimientos que permitan a los contribuyentes denunciar los casos en que un reembolso realizado mediante transferencia electrónica de fondos no se haya transferido a la cuenta del contribuyente, para coordinar con las instituciones financieras la identificación y recuperación de estos pagos, y para entregar los reembolsos a las cuentas correctas de los contribuyentes (Code Sec. 6402(n) as amended Act Sec. 1407.)

Compartir información. A partir de las divulgaciones realizadas después del 1 de julio de 2019, la Ley establece que el IRS puede divulgar información específica de la declaración a participantes específicos del Centro de Análisis e Intercambio de Información sobre el Fraude en el Reembolso de Impuestos por Robo de Identidad (ISAC), si dicha divulgación es en apoyo de la administración tributaria federal efectiva relacionada con lo siguiente: (1) la detección o prevención del fraude en el reembolso de impuestos por robo de identidad; (2) la validación de la identidad del contribuyente; (3) la autenticación de las declaraciones de los contribuyentes; o (4) la detección o prevención de amenazas de ciberseguridad para el IRS. (Code Sec. 6103(k)(14), según la enmienda de la Ley Sec. 2003(c)).

Protección de la identidad Números de identificación personal. Dentro de cinco años a partir del 1 de julio de 2019, el Departamento del Tesoro debe establecer un programa para emitir un Número de Identificación Personal de Protección de la Identidad (NIP) a cualquier persona residente en los Estados Unidos que lo solicite. Se trata de un número de 6 dígitos asignado a los contribuyentes que reúnan los requisitos necesarios que permite procesar sus declaraciones de impuestos/reembolsos sin demora y ayuda a evitar el uso indebido de sus números de seguridad social (SSN) en declaraciones de impuestos federales fraudulentas. Y, para cada año calendario que comienza el 1 de julio de 2019, el Departamento del Tesoro está obligado a ampliar la emisión de números de identificación personal a las personas que residen en los estados que el IRS considere apropiados, siempre que el número total de estados atendidos por el programa siga aumentando (Act Sec. 2005.)

Notificación de sospecha de robo de identidad. Efectivo para las determinaciones hechas después del 1 de enero de 2020 (es decir, hechas después de la fecha que es seis meses posterior a la fecha de promulgación), la Ley exige que el IRS notifique a un contribuyente si determina que ha habido algún uso no autorizado sospechado de la identidad del contribuyente, o de sus dependientes, si se ha iniciado una investigación y su estado, si la investigación ha corroborado algún uso no autorizado de la identidad del contribuyente y si se ha tomado alguna medida (como la remisión a la justicia). Además, cuando se acusa a una persona de un delito, el IRS debe notificar a la víctima lo antes posible, dándole la posibilidad de entablar una acción civil contra los autores (Code Sec. 7529(a), añadido por Act Sec. 2007(a)).

En la tercera y última entrega de esta columna, revisaré la ampliación de la presentación electrónica por parte de las organizaciones exentas y otros temas.

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