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Lo que hay que saber sobre el impuesto sobre las ventas y las galletas

A pesar de los impuestos que algunos estados imponen a la venta de alimentos preparados – incluyendo galletas – cuando se trata de las galletas que no se comen, un puñado de estados determinó que esto puede tener enormes implicaciones para las obligaciones de impuestos de venta de su cliente.

El otro tipo de cookies es la expresión coloquial para pequeños fragmentos de código de software almacenados en computadoras remotas, teléfonos y otros dispositivos conectados a Internet. Los editores escriben y transmiten los fragmentos de código a los discos duros de los usuarios para que los productos, servicios y aplicaciones de software del editor funcionen mejor en los dispositivos remotos.

Lo que hay que saber sobre el impuesto sobre las ventas y las galletas
Lo que hay que saber sobre el impuesto sobre las ventas y las galletas

Un buen ejemplo de una cookie en acción ocurre cuando un sitio web visitado anteriormente «reconoce» a un usuario cuando se vuelve a visitar el sitio, o se abre una aplicación. Estos bits de código pueden realizar innumerables funciones, desde registrar la actividad en Internet hasta importantes funciones de autenticación.

Hoy en día, parece que casi todo el mundo tiene un dispositivo con acceso a Internet, y es probable que estos dispositivos tengan una cookie, varias cookies o cientos de ellas instaladas. Sin embargo, tenga la seguridad de que los estados no buscan gravar la transmisión o el almacenamiento de estas cookies. En su lugar, algunos estados están buscando basar una reclamación de nexo en la transmisión y almacenamiento de una cookie.

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Estos estados no están gravando la transmisión o el almacenamiento de una galleta, pero están descubriendo que el nexo del impuesto sobre las ventas se activa una vez que una galleta se transmite a un dispositivo del estado. Permita una rápida digresión al nivel establecido: en los Estados Unidos, los vendedores que hacen ventas al por menor a los clientes no están obligados a recaudar impuestos sobre esas ventas, a menos que tengan una presencia física en el estado donde el cliente reside. Esta presencia física puede adoptar muchas formas, incluidos los empleados, el inventario o incluso los acuerdos de publicidad de referencia, pero una vez establecida, el vendedor ha activado el nexo del impuesto sobre las ventas. El estado puede obligar a ese vendedor a recaudar y remitir los impuestos sobre las ventas que realiza a los clientes del estado.

En cuanto a las galletas: unos pocos estados determinaron recientemente que la transmisión y almacenamiento de galletas satisface la presencia física necesaria para activar el nexo del impuesto sobre las ventas. Uno de ellos publicó recientemente un reglamento sobre el tema.

A finales de 2017, Massachusetts publicó reglamentos que establecían «el uso de programas informáticos del Estado (por ejemplo, ‘apps’) y datos auxiliares (por ejemplo.., ‘cookies’), que se distribuyen o almacenan en las computadoras u otros dispositivos de comunicación física de los clientes del estado de un vendedor, y pueden permitir el uso de dichos dispositivos físicos por parte del vendedor, constituye una «presencia física» y el editor de las cookies está obligado a recaudar impuestos sobre las ventas o a cumplir de alguna otra manera con las normas de impuestos sobre las ventas en Massachusetts [Ver Mass. Regs. Code 830 CMR §64H.1.7(1)(b)(2)(a)]».

Según las normas, un vendedor cuyo sitio web o aplicación deje una cookie en el dispositivo de un comprador debe registrarse e informar de todas las ventas al por menor y al por mayor imponibles y exentas en el estado. Massachusetts proporciona umbrales diseñados para evitar que los pequeños vendedores tengan la obligación de cobrar, y los vendedores que venden menos de 500.000 dólares anuales en Massachusetts están excluidos de las reglas.

¿Cómo afecta la regla de las galletas a los vendedores?

El enfoque adoptado por Massachusetts es novedoso, atrevido y ya está siendo desafiado [Crutchfield v. Mass. Dept. of Revenue (et.al.), Tribunal de Circuito del Condado de Albemarle (Virginia)]. A pesar de los resultados de esas impugnaciones jurídicas, Ohio y Rhode Island aprobaron una legislación en 2017, que incluye un lenguaje similar.

La Asociación Americana de Envíos de Catálogos impugnó las normas de nexo de galletas de Ohio a finales de 2017 (Asociación Americana de Envíos de Catálogos contra Joseph W Testa, Comisionado del Departamento de Impuestos de Ohio. Court of Common Pleas, Condado de Franklin, Ohio). Los argumentos a favor y en contra de los atributos «físicos» de las galletas son interesantes y en ocasiones se refieren a la fisicalidad de las moléculas y los electrones.

Física 101 aparte, los minoristas que viven en el mundo de las cosas que podemos ver y tocar, incluyendo la amenaza de las auditorías de impuestos de ventas, ven con razón las nuevas reglas como una señal de las maneras ingeniosas y agresivas en que los estados están buscando aumentar el número de vendedores que cobran impuestos de ventas. Basándose en la historia comprobada, es probable que otros estados adopten pronto reglas similares. De hecho, Connecticut advirtió a finales de 2017 que una publicación sobre el nexo de las galletas se publicaría en 2018.

Las empresas que venden en Massachusetts, Ohio, Rhode Island y tal vez Connecticut tienen una nueva arruga que abordar al determinar su probabilidad de establecer un nexo. Para las empresas que realizan ventas al por menor en cualquier lugar de la nación, la cuestión del nexo y la obligación de cumplir con las normas de impuestos sobre las ventas de otros estados es el centro de atención.

Desde un punto de vista práctico, la concienciación es siempre un primer paso clave, pero el desarrollo de un proceso de administración de impuestos sobre las ventas de alto funcionamiento es un ejercicio inteligente para cualquier empresa que realice ventas de productos o servicios a través de las fronteras estatales. Una de las primeras etapas del arco de madurez del proceso de impuestos sobre las ventas de cualquier empresa de tamaño es establecer directrices claras para identificar y supervisar las obligaciones de recaudación de impuestos sobre las ventas, también conocido como nexo.

Si las reglas del «nexo de las galletas» se mantienen y se adoptan de forma generalizada, la estrategia de galletas de una empresa tendrá que ser abordada en ese proceso. Inicie la conversación sobre el nexo con su personal y los clientes a los que puede afectar antes de que las obligaciones del impuesto sobre las ventas le devoren.