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Lo que hay que saber sobre el impuesto sobre las ventas de los layaways

A medida que se acerca la temporada de fiestas, sus clientes minoristas que ofrecen la opción de layaway deben saber aplicar con precisión las reglas de impuestos de venta de su estado a las compras de layaway.

Si bien estos tipos de ventas pueden ser pequeños, son una importante área de cumplimiento. Lo que es más importante, es probable que los layaways estén maduros para mejorar la documentación del proceso, la capacitación de los empleados y las actualizaciones del sistema de contabilidad para promover un tratamiento coherente y preciso de las transacciones similares.

Lo que hay que saber sobre el impuesto sobre las ventas de los layaways
Lo que hay que saber sobre el impuesto sobre las ventas de los layaways

Cuando una empresa invierte tiempo y energía en la realización de mejoras significativas en los procesos de cumplimiento de los impuestos, las personas y la tecnología, el resultado suele ser un servicio al cliente más uniforme y menos confusión para los empleados, así como la protección contra la exposición en una auditoría.

¿Qué es un Layaway, dices?

La venta a plazos es una transacción en la que la mercancía se reserva para su futura entrega a un cliente que hace un depósito, se compromete a pagar el saldo del precio de compra durante un período de tiempo y, al final del período de pago, recibe la mercancía. Los acuerdos de reserva son una forma sencilla para que los consumidores financien la compra de artículos que no necesitan poseer inmediatamente, como los regalos para las fiestas.

Si bien estos arreglos pueden haber perdido algo de brillo a lo largo de los años a medida que las tarjetas de crédito de las tiendas han ido ganando popularidad, la Gran Recesión provocó un renovado interés por las compras a plazos. Los consumidores que se preocupan por el crédito obtienen las ventajas de la financiación a corto plazo, normalmente sin intereses, mientras que los minoristas aprecian la oportunidad de encerrar a los consumidores en compras que de otro modo no podrían permitirse con el dinero en el bolsillo.

Impuesto sobre las ventas de un Layaway

Muchos estados tienen normas específicas de impuestos sobre las ventas en relación con las compras a plazos. Cuando un layaway incluye artículos gravables, la naturaleza extendida de la transacción presenta una cuestión de cuándo cobrar y reportar los impuestos sobre las ventas adeudados.

Como en muchos asuntos de impuestos estatales, los estados no son uniformes en su enfoque. En la capital de nuestra nación, por ejemplo, un vendedor debe reportar y remitir los impuestos de venta debidos por el monto total de las ventas al comienzo del layaway. Los minoristas de D.C. cobran el reembolso de los impuestos de venta sobre el precio total de venta en el momento en que el comprador hace el primer pago ( D.C. Mun. Regs. 409 ).

Las normas de Pensilvania son similares; en el Estado de Keystone, el vendedor debe cobrar el monto total del impuesto, medido por el precio total de la compra, en el momento en que se hace el primer pago o dentro de los 30 días después de que se acuerda el traspaso, si es antes ( Pa. Código 33.4 ).

Por otra parte, Arizona exige a los minoristas que recauden impuestos sólo cuando la posesión se transfiere al comprador o cuando los recibos de la transacción se convierten en no reembolsables, lo que ocurra primero ( Ariz. Admin. R15-5-131 ). En California, los minoristas están obligados a informar y remitir los impuestos sobre las ventas de las compras en régimen de apartadero sólo después de que los artículos hayan sido entregados al comprador ( Cal. Rev. & Tax. Cd. § 6006 ). Los reglamentos de Carolina del Sur ordenan que el minorista cobre el impuesto sobre las ventas en forma incremental, a medida que se efectúen los pagos ( S.C. Code Regs. 117-318.3 ).

Un tipo diferente de vacaciones

Varios estados han promulgado “vacaciones del impuesto sobre las ventas” en las que ciertos tipos de bienes se consideran exentos del impuesto sobre las ventas durante un período de tiempo limitado. Una variante común es una vacación fiscal de ventas de regreso a la escuela donde los artículos escolares o la ropa de los niños están exentos por un fin de semana, usualmente a finales de verano o principios de otoño.

Dado que una exención del impuesto sobre las ventas está marcada por un punto inicial y final en el tiempo, un arreglo de layaway en el que la posesión de los artículos vendidos no se produce hasta después de que se hace el pago final presenta una pregunta interesante: ¿se aplica la exención de la exención del impuesto sobre las ventas a los artículos puestos en layaway durante la exención del impuesto sobre las ventas, pero el comprador toma posesión de los artículos sólo después de que ha terminado el período de la exención del impuesto sobre las ventas?

Cuando se trata de los impuestos sobre las ventas, los estados no siempre son uniformes en su enfoque, y esta cuestión es otro ejemplo de esa premisa. En Georgia, por ejemplo, una venta en régimen de apartadero realizada durante una exención del impuesto sobre las ventas pero no pagada en su totalidad hasta después de que haya finalizado la exención del impuesto sobre las ventas, no reúne las condiciones para acogerse a la exención de la exención del impuesto sobre las ventas [ Ga. Comp. R. & Regs. §560-12-2-.110(9)(b )].

Moviéndose más al sur, el Estado del Sol tiene un enfoque diferente. En la Florida, los artículos elegibles para la exención del impuesto sobre las ventas vendidos como ventas en reserva califican para la exención cuando un cliente pone un artículo elegible en reserva durante el período de exención del impuesto sobre las ventas, incluso si el pago final se hace después del período de la reserva del impuesto sobre las ventas ( Publicación de Información de Impuestos de la Florida, No. 18A01-07, 06/27/2018 ).

Sin embargo, cuando un cliente coloca un artículo en reserva en una fecha anterior a la festividad del impuesto sobre las ventas, pero realiza el pago final y toma posesión de los artículos durante el período de festividad del impuesto sobre las ventas, algunos estados incluyen los artículos que califican en la exención de la festividad del impuesto sobre las ventas.

En Texas, la venta de un artículo elegible para la exención del impuesto de ventas bajo un plan de layaway califica para la exención del impuesto de ventas si el cliente coloca el artículo en layaway o hace el pago final durante el día festivo [Código Administrativo Tex. 3.365(i)].

Layaway Take Away

No es una sorpresa para la mayoría de los profesionales de los impuestos estatales y locales que los estados varíen en su enfoque para gravar incluso las transacciones más simples. Ser el experto en las normas de impuestos sobre las ventas multiestatales en los apartaderos probablemente no sea un objetivo profesional de la mayoría de los asesores, (¡y con razón!), pero tomar conciencia de los peligros potenciales de las ventas en apartadero puede equipar a un asesor para ayudar a las empresas minoristas a mejorar su cumplimiento de los impuestos sobre las ventas.

Alentar a los clientes de la venta al por menor a desarrollar procesos documentados para gestionar las ventas a plazos y proporcionar información y capacitación a los empleados y gerentes que se encargan de la transacción de venta, así como de cumplir con las obligaciones fiscales. Las ventas en régimen de apartadero representan una oportunidad para que los asesores proporcionen una orientación útil que dé lugar a un cumplimiento preciso y a una experiencia de venta al por menor coherente y sin fisuras para los clientes.

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