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Lo que hay que saber sobre el impuesto de servicios digitales

Una preocupación expresada desde hace muchos años es que las nuevas formas de hacer negocios a menudo desafían las normas fiscales escritas para un modelo diferente, algo de lo que sus clientes deben ser más conscientes.

Además, parece que las empresas que ganan dinero mediante la venta de bienes tangibles se benefician de la actividad en el país, pero no tienen un establecimiento permanente en el país, por lo que no deben pagar impuestos sobre la renta. Por ejemplo, una empresa de motores de búsqueda gana dinero cuando alguien utiliza su motor de búsqueda porque le proporciona datos a la empresa. Y si el usuario hace clic en un anuncio, la empresa del motor de búsqueda gana dinero, pero no se pagan impuestos al país del usuario.

Lo que hay que saber sobre el impuesto de servicios digitales
Lo que hay que saber sobre el impuesto de servicios digitales

La OCDE, la Comisión Europea y otros han estado estudiando esto durante muchos años. La AICPA ha publicado recientemente un documento de política en el que se explica el tema, las cuestiones y se enumera lo que algunos países están haciendo o proponiendo. Véase el informe de política de la AICPA – Impuestos de la economía digitalizada: Documento de política destinado a educar, iluminar y estimular el debate (octubre de 2018).

El Reino Unido también ha estudiado esta cuestión y ha solicitado comentarios sobre sus sugerencias. Ahora propone iniciar un Impuesto de Servicios Digitales (DST) en 2020. En noviembre de 2017, el gobierno del Reino Unido publicó un documento de debate – Impuesto de sociedades y la economía digital: documento de posición ; posteriormente actualizado en 2018.La posición es que “los beneficios de un grupo multinacional deben ser gravados en los países en los que genera valor”. Véase también el documento de política del Reino Unido – Impuesto sobre los servicios digitales: Presupuesto 2018 breve.

Dice:

“La DST aplica un impuesto del 2 por ciento sobre los ingresos de modelos de negocios digitales específicos en los que sus ingresos están vinculados a la participación de los usuarios del Reino Unido. El impuesto se aplicará a: los motores de búsqueda, las plataformas de medios sociales y los mercados en línea. Esto se debe a que el gobierno considera que estos modelos de negocio obtienen un valor significativo de la participación de sus usuarios”.

La DST del Reino Unido sólo se aplicará a las empresas que tengan al menos 500 libras de ingresos globales (650 millones de dólares estadounidenses). El congresista Brady, presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, declaró su oposición a la DST del Reino Unido – El 31/10/18, publicó la siguiente declaración:

“El diálogo mundial en curso sobre la economía digital en el marco de la OCDE no debería verse precedido por medidas unilaterales que den lugar a una doble imposición. Si el Reino Unido u otros países proceden, ello dará lugar a un examen de nuestro enfoque fiscal y reglamentario en los Estados Unidos para determinar qué medidas son apropiadas para garantizar la igualdad de condiciones en los mercados mundiales”.

España también ha propuesto un DST del 3 por ciento. Véase DLA Piper Global Tax Alert 11/1/18.

Entonces, ¿un nuevo impuesto es la respuesta? ¿Pueden modificarse los impuestos sobre la renta existentes para abordar el lugar donde se generan los ingresos? ¿Qué tan fácil es saber dónde se generan los ingresos?

Creo que la tecnología permite conocer la ubicación de la persona que hace clic en un anuncio de medios sociales. La pregunta más difícil podría ser ¿dónde se generan esos ingresos para fines de política fiscal? Esa ha sido una pregunta multiestatal desde hace mucho tiempo: ¿dónde se producen los costos de rendimiento o en el destino, o tal vez alguna combinación?

Tengan estas discusiones con sus clientes incluso antes de que pregunten.