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Lo que hacen los Estados para vigilar el cumplimiento del impuesto sobre las ventas

Han pasado más de 18 meses desde que la Corte Suprema de los Estados Unidos anuló la regla de la presencia física en Dakota del Sur contra Wayfair, Inc. Los Estados ahora tienen un nexo económico: Pueden exigir a una empresa sin presencia física en el estado que se registre para recaudar el impuesto sobre las ventas si esa empresa tiene ventas importantes en el estado.

En su mayor parte, los estados se han relajado en la aplicación del nexo económico; entienden que representa un enorme cambio para las empresas y han estado trabajando para educar en lugar de auditar a los vendedores de fuera del estado. Esos días se han ido.

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Los estados en estos días están dispuestos a poner algún esfuerzo para encontrar a los que no cumplen con sus normas de impuestos sobre las ventas. Entonces, ¿cómo encuentran a las empresas que no cumplen con las normas con base en otros estados? Siga leyendo.

Referencia cruzada

Empezando con lo que uno sabe que puede dar resultados. Las leyes de informes fiscales de uso del facilitador del mercado y del vendedor no cobrador permiten a los departamentos fiscales estatales identificar a los vendedores del mercado de otros estados que han tenido inventario en el estado (en centros de cumplimiento propiedad del mercado u operados por él) durante años. Ese inventario crea una presencia física – y una obligación de cobrar el impuesto de ventas.

California es uno de los estados que persigue a los vendedores del mercado por estos impuestos atrasados no cobrados. El Departamento de Impuestos y Tasas de California puede hacer responsables a las empresas de hasta tres años de impuestos atrasados.

Consejos de estímulo

Muchos estados alientan a los ciudadanos a que identifiquen las empresas de las que sospechan que son objeto de evasión o fraude fiscal. Por ejemplo, el Departamento de Servicios de Impuestos de Connecticut tiene un formulario de remisión que los individuos pueden presentar para informar sobre incidentes de sospecha de incumplimiento.

El Departamento de Hacienda de Alabama hace personal el fraude fiscal: “El enjuiciamiento de la evasión fiscal se basa en la simple honestidad y el juego limpio entre los ciudadanos que pagan su parte justa y los que no lo hacen voluntariamente”. El departamento señala que la evasión fiscal puede llevar a la escasez de ingresos, que a su vez “puede inevitablemente influir en el aumento de los impuestos de todos”.

Examinar los negocios que cambian de manos

Los Estados suelen examinar las empresas que cambian de manos. Si los posibles propietarios no verifican que la empresa que están comprando cumple con los requisitos, podrían recibir una atención no deseada por parte de las autoridades fiscales después de que la venta se lleve a cabo.

Contratar más auditores

Los departamentos de impuestos de numerosos estados, entre ellos Arizona, Oklahoma y Wisconsin, han contratado a auditores adicionales en los últimos años en un esfuerzo por encontrar empresas que no cumplan con las normas. Kentucky y Dakota del Sur pronto harán lo mismo.

Más personal se traduce en más auditorías. Si las empresas sospechosas son seleccionadas con cuidado – a través de la minería de datos, referencias u otros medios – esas auditorías pueden ser particularmente lucrativas para los estados.

Investigar

Una de las formas más simples de determinar si un vendedor en línea está cobrando el impuesto sobre las ventas en un estado es comprar con ellos. Los auditores a veces hacen precisamente eso.

No todos los vendedores a distancia están obligados a recaudar el impuesto sobre las ventas en todos los estados porque la mayoría de las leyes estatales de nexo económico prevén una excepción para las pequeñas empresas (por ejemplo, las que tienen menos de 100.000 dólares en ventas o menos de 200 transacciones en el estado en el año civil actual o anterior). Cuando los auditores encuentran minoristas en línea que no están recaudando impuestos, pueden ponerse en contacto primero con la empresa para ver si son conscientes de sus posibles responsabilidades de recaudación. O pueden ir directamente a la auditoría.

Datos de la mina

Numerosas autoridades tributarias de los Estados Unidos y del extranjero utilizan el análisis de datos para ayudar a identificar las empresas con una alta probabilidad de incumplimiento. Según un informe del Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York, la extracción de datos proporciona un “enfoque más científico de la selección de casos” y ayuda a descubrir “nuevas pautas de incumplimiento”.

Las técnicas de extracción de datos varían mucho, pero todas permiten a las autoridades fiscales analizar cantidades masivas de datos. Utilizado a menudo para identificar comportamientos anómalos de vendedores registrados, el análisis de datos se utiliza cada vez más para identificar a los vendedores de fuera del estado que deberían estar registrados pero no lo están.

Compartir información

Los Estados comparten información sobre los contribuyentes entre sí mediante diversos acuerdos regionales de intercambio de información; una empresa de la que se sabe que tiene ventas importantes en un Estado podría tenerlas en otro Estado. Los Estados también pueden combinar recursos.

Los miembros de la Comisión Tributaria Multiestatal pueden participar en su Programa de Auditoría Conjunta, que “ayuda a los estados a enterarse de cualquier informe inconsistente a los diferentes estados por parte de los contribuyentes multiestatales”. Cuanta más información tengan las autoridades fiscales estatales, mejor podrán localizar a las empresas que no cumplen con las normas.

Viajes

Los auditores pueden ser más efectivos cuando dejan sus escritorios: California envió auditores de puerta en puerta durante años para educar a los contribuyentes y encontrar empresas que no cumplían con las normas; los auditores de Idaho y Washington se han acercado a jóvenes empresarios en sus puestos de frutas y limonadas; y los auditores a veces asisten a ferias comerciales para verificar que los expositores se registren como es debido.

También es común que las autoridades fiscales estatales se establezcan en otros estados. Por ejemplo, la Comisión de Impuestos de Oklahoma mantiene divisiones en otros estados y contrata a auditores privados de otros estados para aumentar las recaudaciones. Y los representantes de la Comisión Estatal de Impuestos de Utah viajan por todo el país para realizar su trabajo.

Lo que esto significa para los vendedores no coleccionistas

Este aumento de la actividad de auditoría, o la amenaza de ella, está empezando a dar sus frutos. En el último recuento, 5.715 empresas se han registrado a través del Sistema de Registro de Impuestos de Ventas desde la decisión de Wayfair. Miles más se han registrado directamente con los departamentos de impuestos estatales: unos 5.026 sólo en Illinois.

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