La verdadera tasa de auditoría del IRS es más alta de lo que crees. Cada año el IRS le dice a los estadounidenses que la tasa de auditoría en los EE.UU. es "baja y cada vez más baja," pero no le dicen a los contribuyentes toda la verdad.
Es por esta razón que sus clientes se presentan en su oficina con la impresión de que sus posibilidades de ser auditados son mucho menores que las reales. El IRS alegó en su más reciente declaración publicada sobre la tasa de auditoría, el Libro de Datos de Rentas Internas 2017, que la tasa de auditoría para el año fiscal 2017 fue de apenas un 0,5%. Lo que el IRS no menciona es su estrecha definición de lo que constituye una auditoría.
Según el IRS, aproximadamente un millón de contribuyentes son auditados cada año (alias a "real" auditoría). Pero como profesionales de los impuestos, sabemos que el IRS nunca le dirá a un contribuyente en una notificación escrita que está siendo "auditado." En su lugar, el IRS utiliza la palabra "examen."
La realidad es un "examen" es una auditoría. Un examen incluye tres categorías de cumplimiento del IRS: auditorías por correspondencia, auditorías de oficina y auditorías de campo. Sin embargo, esta forma de clasificar tergiversa la tasa de "true" auditoría porque la tasa citada por el IRS sólo incluye las actividades que están en declive, pero no cualquiera de los otros tipos de correspondencia que el IRS envía y que no se clasifican como exámenes.
Si se incluyen en la tasa de auditoría todas estas otras actividades de cumplimiento como los avisos de subreportador automático (AUR), los avisos de errores matemáticos y los avisos de verificación de identidad y salarios, la cifra salta hasta aproximadamente el 6,3 por ciento, afectando a 9,1 millones de contribuyentes según los datos disponibles más recientes de 2016. Los contribuyentes necesitan saber cuál es la verdadera tasa de auditoría, para no subestimar la probabilidad de tener una experiencia que se sienta como si fuera una auditoría – y culparte a ti.
Esto es algo que hemos sabido durante años, pero no hemos visto datos concretos liberados al público hasta que Nina Olson, defensora de los contribuyentes en el IRS, publicó su informe anual al Congreso a principios de este año. Ahora la culpa no es sólo del IRS – lo que se obtiene del IRS es un resultado directo de lo bien que están financiados.
En el ejercicio económico de 2017, por ejemplo, el organismo gastó 4.700 millones de dólares en actividades de represión. Durante ese mismo período, se evaluaron 28.990 millones de dólares como resultado de las actividades de represión. Esto es un retorno de 6,16 dólares por cada dólar invertido en la aplicación de la ley. En otras palabras, la aplicación de la ley por parte del IRS está generando un 84 por ciento de ganancias!
Pero a pesar de que el IRS es la única agencia gubernamental capaz de obtener beneficios, actualmente tiene poco personal y financiación debido a los repetidos recortes presupuestarios. De hecho, el presupuesto fue efectivamente recortado de nuevo como parte de la legislación de gastos de 2018 aprobada en marzo.
A pesar de que el IRS recibió un pequeño aumento, después de reducir los fondos adicionales para apoyar el enorme número de tareas y cambios adicionales resultantes de la Ley de Recorte de Impuestos y Empleos de 2017, las actividades de aplicación de la ley y de servicio al cliente recibieron menos fondos.
El resultado de estos recortes presupuestarios es que el Servicio de Impuestos Internos está realizando cada vez menos auditorías en las oficinas y sobre el terreno y, en cambio, depende en gran medida de actividades de cumplimiento distintas de las auditorías. Además, las auditorías cara a cara cuestan demasiado dinero.
En el año fiscal 2017, el IRS auditó casi 1,1 millones de declaraciones de impuestos, por debajo de los 1,7 millones de auditorías del año fiscal 2011. Pero si hubieran examinado 500.000 declaraciones más, el IRS habría evaluado 13.000 millones de dólares, todo por una inversión nominal de 2.000 millones de dólares. Para decirlo de otra manera, nuestro gobierno tiró 11 mil millones de dólares, presumiblemente para castigar al IRS ya que el IRS es un objetivo popular.
En el año fiscal 2017, el IRS recaudó más de 3,4 billones de dólares, mientras que el total de los costes operativos fue de 11,5 billones de dólares. Este es un costo de recaudación del 3,4 por ciento, que es aproximadamente el equivalente a la tasa de descuento comercial en un cargo AMEX.
American Express es un negocio enormemente rentable, así que, ¿qué piensa el Congreso? Todos tememos ser auditados, pero sólo nos perjudicamos a nosotros mismos cuando no financiamos al IRS. El cumplimiento de las leyes fiscales es necesario para que un sistema fiscal voluntario sea efectivo.
En su informe anual, Olson enumera el problema de las auditorías «reales» frente a las «irreales» como uno de los «problemas más graves con que se enfrentan los contribuyentes». No sólo el IRS tergiversa las tasas de auditoría, dice, sino que este enfoque de categorización también conduce a datos falsos de que las tasas de auditoría están disminuyendo, cuando en realidad las actividades de cumplimiento en general han estado aumentando cada año.
El IRS está, como cualquier otra empresa del país, trabajando para automatizar todo lo posible. Esto ha dado lugar a un aumento significativo de las auditorías «irreales», pero sus sistemas digitales son tan arcaicos e ineficientes que el público contribuyente se ve perjudicado por los largos tiempos de respuesta y las «auditorías irreales» que se basan en datos incorrectos o incompletos.
El problema no es sólo que el IRS tergiversa las tasas de auditoría. Debido a la forma en que el organismo define las auditorías de forma estricta, los derechos concedidos a los contribuyentes examinados no se extienden a los que deben responder a otros muchos tipos de investigaciones.
En el caso de las «auditorías irreales», ciertos derechos, como las apelaciones o las protecciones contra la repetición de exámenes, no están disponibles para estos contribuyentes por ley. Además, esas «auditorías irreales» pueden convertirse, y a menudo lo hacen, en «auditorías reales», mientras que la categoría del contacto sigue siendo la misma a efectos estadísticos y los derechos conexos no se amplían.
Los estadounidenses ya están bastante ansiosos cuando se trata del IRS, con el 47 por ciento declarando que se sienten ansiosos cuando reciben cualquier correspondencia del IRS según una reciente encuesta que realizamos a unos 2.500 contribuyentes. Además, nuestra encuesta encontró que el 46 por ciento confesó no saber la diferencia entre una notificación del IRS y una carta de auditoría real. Con la falta de transparencia del IRS, no es de extrañar que los estadounidenses estén confundidos y ansiosos.
La introducción de la nueva ley fiscal tampoco ayuda a la confusión con el 77% de los americanos confundidos por la nueva ley. Este es el cambio más radical que hemos visto en la legislación fiscal en más de 30 años. Es probable que más contribuyentes que nunca tengan errores en sus declaraciones de impuestos en los próximos años que desencadenen algún tipo de contacto con el IRS.
La falsa sensación de seguridad que fomentan las tasas oficiales de auditoría del IRS, junto con el hecho de que el IRS tiene planes para aumentar sus actividades de cumplimiento automatizadas, significa que muchos más de nuestros clientes se verán sorprendidos por las cartas del IRS y correrán el riesgo de ser privados de sus derechos. Como profesionales de los impuestos bajo la Circular 230 no debemos, al evaluar un asunto de impuestos federales, alentar a un cliente a tomar una posición basada en la probabilidad de que no sea auditado en ese asunto.
También debemos ser conscientes de los límites de nuestra autoridad para representar a los contribuyentes ante el IRS. Actualmente, menos de la mitad de los que tienen un PTIN son abogados, contadores públicos o agentes registrados con la autoridad requerida. Es necesario cambiar la engañosa información de auditoría del IRS, el enfoque de categorización de la auditoría y la incapacidad de extender los derechos apropiados a los contactos de auditoría no tradicionales.
El IRS necesita informar con precisión las tasas de auditoría a los contribuyentes para que conozcan su riesgo, y nosotros necesitamos comunicar esas tasas de auditoría a nuestros clientes. Y lo que es igual de importante, el IRS necesita desesperadamente ver un aumento en la financiación debido a la gran cantidad de dinero que se pierde por su crónica falta de financiación por parte del Congreso.
Ninguno de nosotros puede escapar de pagar los impuestos, no importa cuánto deseemos hacerlo.