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Lo que el impuesto sobre el uso del consumidor parece después de la feria.

A medida que el impacto del caso de la Corte Suprema sobre Wayfair Inc. continúa desarrollándose, algunos comentarios se han centrado en diferentes aspectos de la decisión, incluyendo el hecho de que en todos los estados con impuestos sobre las ventas, las leyes de larga data ya obligan a los consumidores que hacen compras libres de impuestos a auto-remitir los impuestos adeudados.

Estas reglas de auto-remisión se conocen como “impuesto de uso del consumidor”. Aunque las normas del impuesto sobre el uso del consumidor se centran en el deber de un comprador de auto-remitir los impuestos sobre el uso cuando no se recaudan impuestos sobre las ventas, cabe señalar que, en algunos estados, un vendedor puede estar obligado a recaudar “impuestos sobre el uso del vendedor” en nombre de sus compradores.

Lo que el impuesto sobre el uso del consumidor parece después de la feria.
Lo que el impuesto sobre el uso del consumidor parece después de la feria.

Los impuestos sobre el uso del vendedor se cargan al comprador en la factura de venta al igual que el impuesto sobre las ventas y en algunos estados deben ser cobrados por los vendedores. Cada estado tiene sus propias complejidades, que pueden causar confusión ocasional a los vendedores.

En cuanto al tema del impuesto sobre el consumo, es fácil especular que la tasa de cumplimiento de la auto-remisión es relativamente baja. Sin embargo, como cada vez más vendedores cobrarán impuestos sobre las ventas o sobre el uso del vendedor en primer lugar, las normas de nexo económico harán que el incumplimiento del impuesto sobre el uso por parte del consumidor sea una cuestión discutible en muchos casos.

Ventas entre empresas

Aparte de la gente común que compra a vendedores de fuera del estado, el cumplimiento de los impuestos sobre el uso por parte del consumidor no suele ser tan alegremente ignorado. De hecho, el cumplimiento de los impuestos sobre el uso por parte de los consumidores es un desafío formidable para muchos compradores de negocios en los Estados Unidos.

Las empresas y organizaciones de todo tipo -especialmente las que tienen grandes operaciones, múltiples ubicaciones o un perfil muy visible por otros motivos- suelen calcular, reservar y remitir regularmente los impuestos de uso sobre las compras realizadas cuando no se pagan impuestos sobre las ventas. Cualquiera que sea la razón, el cumplimiento de las normas del impuesto sobre el uso es un deber imperativo, aunque tedioso, para muchas empresas.

El cumplimiento de los impuestos sobre el uso por parte de los consumidores de forma adecuada, oportuna y precisa puede ser un gran desafío. Después de todo, un remitente de impuestos de uso necesita entender las reglas y tasas de impuestos de uso como se aplican en sus lugares. Los ejemplos incluyen:

  • Lo que es y lo que no es imponible – por ejemplo, una compra de Software as a Service (SaaS) es imponible en Washington, pero no en Nueva Jersey.
  • Qué transacciones de venta utilizan el impuesto debería aplicarse – por ejemplo, las compras realizadas para objetos que se van a revender deberían estar exentas de impuestos, mientras que otras ventas libres de impuestos pueden estar exentas en función de la naturaleza del uso de un objeto, por ejemplo, cómo puede estar exento el equipo de fabricación imponible en determinadas circunstancias.

Cambios en los medios de recolección Cambios en los sistemas de cumplimiento

Si bien la decisión de Wayfair aumentará sin duda el alcance del cumplimiento del impuesto sobre las ventas para muchos vendedores, lo contrario será cierto en otras situaciones. Los compradores verán cada vez más compras en las que se cobra el impuesto sobre las ventas en la compra inicial, lo que reducirá la carga del cumplimiento del impuesto sobre el uso por parte de los consumidores.

La reducción de las cargas suele ser algo positivo y, a largo plazo, los cambios que conlleva la proliferación de normas de nexo económico reducirán las cargas de cumplimiento de muchos remitentes de impuestos de uso del consumidor. Mientras tanto, los compradores podrían aprovechar la oportunidad para revisar sus sistemas de cumplimiento de los impuestos sobre el uso.

Por ejemplo, las facturas de venta de los vendedores que empiezan a cobrar el impuesto sobre las ventas ya no deberían acumular automáticamente el impuesto sobre el uso. También puede valer la pena que los compradores analicen las normas y los tipos impositivos aplicados por los vendedores que pueden ser relativamente nuevos en el juego del impuesto sobre las ventas en el estado de un comprador.

La llave para llevar

A medida que las normas de nexo económico se afiancen, los vendedores de todo tipo estarán obligados a recaudar impuestos sobre las ventas o el uso de un vendedor sobre las ventas realizadas en todo el país. Una consecuencia será la reducción de la carga de cumplimiento de los impuestos sobre el uso para algunos compradores.

Si sus clientes minoristas realizan el cumplimiento de los impuestos sobre el uso, esta es una oportunidad para discutir los posibles efectos futuros en esos esfuerzos. También es un buen momento para revisar los procesos y sistemas de cumplimiento de los impuestos sobre el uso para evitar un exceso de impuestos sobre el uso.

También puede valer la pena, al menos durante algún tiempo, vigilar las facturas entrantes para detectar la aplicación incorrecta de las normas o tasas del impuesto sobre las ventas por parte de los vendedores que no tienen la experiencia de un comprador en su estado de origen.

Aproveche la oportunidad de compartir con sus clientes un resquicio de esperanza ante la proliferación de normas de nexo económico del impuesto sobre las ventas: una reducción potencial de las obligaciones de cumplimiento de los impuestos sobre el uso por parte de los consumidores.

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