Nuestro contribuyente de impuestos de larga data Julian Block recibe regularmente comentarios sobre sus publicaciones, así como una multitud de correos electrónicos de otros profesionales.
Aquí hay una pregunta sobre el tema de cómo y qué formas de informar sobre las regalías específicas. Esperamos que lo encuentre informativo y, como siempre, siéntase libre de añadir sus propios comentarios y preguntas a esto también.
P: Soy un escritor autónomo y he escrito libros de ficción y no ficción. En la actualidad, estoy representado por dos agentes, uno de no ficción y otro de ficción. Según los contratos de mis agentes, cada uno recibe un porcentaje de mis ganancias.
Cuando el tiempo de presentación se extiende, ambos agentes proporcionan 1099 formularios que muestran lo que me han enviado durante el año en términos de anticipos, regalías recibidas de las editoriales y otros pagos relacionados con mis libros. ¡Pero hacen diferentes tipos de contabilidad!
El 1099 de un agente indica la cantidad bruta (completa) que recibió del editor como mi ingreso; es decir, no permite que le resten la comisión por adelantado antes de enviarme un cheque por el saldo. El otro maneja las cosas de manera diferente; su 1099 sólo indica el pago neto (después de la comisión) que realmente me envió. ¿Cómo debo reportar estos pagos en mi declaración?
A. Deja que la consistencia sea tu guía. La cantidad de ingresos que declare debe ser consistente con las cifras que aparecen en sus formularios 1099. De lo contrario, las computadoras siempre vigilantes del IRS podrían volverse locas, con consecuencias desagradables para usted.
En lo que respecta a las sumas de dinero que usted ha recibido a través de un agente, lo que debe declarar depende de si el agente presenta un formulario 1099 para usted que muestra la cantidad bruta (total pagado por la editorial) o la cantidad neta (cantidad realmente pagada a usted después de que se deduzca la comisión del agente).
¿El 1099 presentado por el agente indica la cantidad bruta? Entonces esa es la cifra que debe incluir en el total de sus ingresos para obtener su cantidad bruta en el Anexo C, y recuerde incluir la comisión del agente en la cifra total que se muestra para las comisiones y los honorarios.
¿Y si no lo haces? Primero, exageras tu beneficio neto. Segundo, pagas en exceso tus impuestos de autoempleo e impuestos sobre la renta, federales y, tal vez, estatales y municipales. No deberías contar con que el IRS descubra tu error. Este tipo de errores se detectan, si es que se detectan, en el curso de las auditorías.
El 1099 de su agente, en cambio, ¿incluye la cantidad neta, la suma del cheque que se le envió después de que la comisión del agente se quitara del tope? Entonces usted debe usar esa cantidad para llegar a su cifra de ingresos brutos- y no debe deducir la comisión en la línea de comisiones y honorarios, ya que ya ha sido restada de la cifra de ingresos.
Para dejarlo perfectamente claro, aquí hay un ejemplo: Digamos que su agente recibe un cheque de su editor por la cantidad de 50.000 dólares, deduce la comisión del 15 por ciento de 7.500 dólares y le envía un cheque por 42.500 dólares.
Después del final de ese año, recibes un formulario 1099 que muestra 50.000 dólares. Debe incluir los $50.000 completos en su ingreso bruto reportado y deducir la comisión de $7.500 en la línea de comisiones y honorarios.
Si, por otro lado, el 1099 muestra sólo la cantidad que realmente se le envió, 42.500 dólares, debe incluir sólo 42.500 dólares en el ingreso bruto y no deducir nada. De cualquier manera, sólo pagas impuestos sobre los 42.500 dólares. De cualquier manera, la serenidad de las computadoras del IRS será preservada.
Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).