Hace poco me enteré por alguien que llamaré Flavia. Ella experimentó una auditoría del IRS y me pidió consejo sobre qué hacer o no hacer después de que un examen termine.
Pregunta: Un examinador del IRS acaba de terminar una auditoría de mi declaración de impuestos para 2013. El agente de ingresos cuestionó de cerca las contribuciones caritativas y los gastos médicos que enumeré, así como una serie de otros artículos. Recibí una factura y pagué los impuestos atrasados, más los intereses.
Ahora que esta larga y costosa prueba ha terminado, pensé en reducir el desorden en mis armarios deshaciéndome de muchos discos que ya no deberían ser necesarios. Pero eso podría ser un error costoso si los federales deciden que lo que ya he enviado no es suficiente para borrar la deuda nacional y la forma de obtener una mayor parte de mis ingresos es realizar una segunda auditoría de la declaración.
No hay que preocuparse, según mi asesor fiscal. ¿Está de acuerdo?
Respuesta: Le aseguré a Flavia que, según mi experiencia, recibió el consejo adecuado. Generalmente, una vez que el IRS completa una auditoria de su declaración, no puede reexaminar esa declaración. Hay dos excepciones, aunque no se aplican a ella ni a la mayoría de los demás contribuyentes.
La primera autoriza al gobierno a realizar otra auditoría en caso de que Flavia concluya que ha pagado sus impuestos en exceso y opte por solicitar un reembolso. Suponiendo que acepte las conclusiones del agente fiscal, no tiene por qué preocuparse por la posibilidad de un examen de repetición.
En virtud de la segunda excepción, el IRS está facultado para realizar un segundo examen siempre que cumpla con la Sección 7605(b) del Código y notifique por escrito a Flavia que es necesario un segundo examen. En la mayoría de los casos, sin embargo, es la política de larga data del IRS no realizar otra auditoría.
A veces, el IRS no necesita notificarla. Algunos tipos de contactos o investigaciones no se consideran una auditoría o un segundo examen de su declaración.
La lista de excepciones incluye contactos para verificar o corregir errores matemáticos, discrepancias en la devolución de la información (como cuando Flavia informa de una cantidad de ingresos por dividendos o intereses que difiere de la cantidad que figura en sus formularios 1099) y un ajuste de elementos no permisibles (como cuando reclama gastos médicos y no reduce la cantidad reclamada por el límite mínimo del 10% no deducible). En otras palabras, este tipo de contactos no impide una auditoría posterior.
Además, la ley exime al IRS de la necesidad de enviar una notificación por escrito cuando se descubran pruebas de fraude durante una auditoría de rutina, como la de Flavia, y un agente de ingresos de la División de Exámenes reasigna el caso a un agente especial de la División de Investigación Criminal. (Los agentes especiales determinan principalmente si los contribuyentes han incurrido en conductas que constituyen infracciones penales del Código de Impuestos Internos).
Este tipo de reasignación, de acuerdo con varias decisiones de los tribunales progubernamentales, es simplemente un examen continuo, en lugar de una segunda auditoría.
En el caso de Flavia, la auditoría se completó y el IRS la facturó. Siendo así, no hay razón para creer que un agente especial esté interesado en su regreso. Le aconsejé a Flavia que destruyera sus registros médicos y de caridad.
Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 160 y contando).
Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.
También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.