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Lo más destacado de la Ley de Ahorro para la Jubilación

La Cámara aprobó la Ley de Ahorro para la Jubilación, y otros alivios fiscales de 2018 como parte de un paquete enviado al Senado para evitar un cierre del gobierno.  Esta ley de alivio proporcionaría ciertos “extensores”, proporcionaría cambios técnicos a la Ley de Recortes Fiscales y Empleos (TCJA) de 2017, aumentaría el acceso y proporcionaría una mejor manera de ahorrar para la jubilación, y otras disposiciones diversas.

El proyecto de ley prorrogaría una serie de disposiciones fiscales que expiraban a finales de 2017. Esta lista de disposiciones, comúnmente conocidas como “prorrogadores”, incluye disposiciones relacionadas con los combustibles alternativos, el seguro hipotecario privado y la depreciación de los caballos de carreras y las instalaciones de NASCAR. La disposición relativa al biodiésel se prorrogaría hasta 2021, y luego se eliminaría progresivamente hasta 2025.

Lo más destacado de la Ley de Ahorro para la Jubilación
Lo más destacado de la Ley de Ahorro para la Jubilación

El proyecto de ley incluye varias “correcciones técnicas” a la TCJA de 2017. Aclararía que la propiedad de mejora cualificada (QIP) puede ser deducida inmediatamente y aclara un problema con el tratamiento de las pérdidas operativas netas (NOL).

El proyecto de ley incluye varios cambios en la administración de las cuentas de jubilación, en particular en lo que se refiere a los pequeños empleadores. Además, las personas podrán retirar hasta 7.500 dólares, sin penalización, de las cuentas de jubilación por el nacimiento o la adopción de un niño. También permitiría a las personas contribuir a las cuentas de jubilación individual (IRA) tradicionales después de la edad de 70½.

El proyecto de ley incluiría una disposición que permitiría a las empresas de nueva creación deducir hasta 20.000 dólares en gastos de puesta en marcha. Esta disposición estaba incluida en el paquete de la Reforma Fiscal 2.0 publicado a principios de este año. También proporciona asistencia de ayuda en caso de desastre a las personas afectadas por desastres naturales en 2018, incluidos los huracanes Florencia y Michael, los incendios forestales del oeste y los fenómenos meteorológicos en Hawai.

La TCJA estableció una disposición especial que permitía una depreciación de bonificación del 100 por ciento para ciertos bienes.  Antes de la TCJA, cualquiera que hiciera mejoras en su propiedad como QIP, podía usar una bonificación de depreciación del 50 por ciento, del costo de la propiedad.  Sin embargo, debido a un descuido del Congreso, esta disposición fue excluida de la TCJA.  Esta ley cambiaría este descuido y permitiría una depreciación especial del QIP.

En cuanto a las cuentas de jubilación, en el sistema actual la mayor parte de los ahorros de jubilación están sujetos a una sola capa de impuestos.  Sin embargo, estas cuentas de jubilación están configuradas con diferentes reglas y restricciones, a menudo confundiendo no sólo a los contribuyentes, sino también a algunos profesionales. 

Este proyecto de ley actual está diseñado básicamente para alentar a las pequeñas empresas a adoptar planes de jubilación.  Muchas pequeñas empresas hoy en día encuentran que adoptar una jubilación para sus empleados puede ser un costo prohibitivo.  El proyecto de ley proporcionaría acceso a los planes de empleadores múltiples (MEP), lo que podría ahorrarle a la pequeña empresa dinero en los costos administrativos de un plan de jubilación, al “unir” a otras pequeñas empresas para compartir el costo del plan. 

La ley también ampliaría el crédito para los costos de inicio de los planes de jubilación de las pequeñas empresas. Crearía un crédito para las empresas que utilizan una función de auto-inscripción que se incorporará a estos planes. 

Una cuenta de jubilación sin impuestos, como la Roth, actualmente sólo se permite a ciertos contribuyentes.  La ley ampliaría el acceso a esas cuentas, creando cuentas de ahorro universales, que permitirían a los contribuyentes hacer contribuciones después de impuestos en esas cuentas.  Estas cuentas de ahorro no tendrían las mismas reglas que otros vehículos de retiro, y permitirían retiros que estarían libres de impuestos y multas. 

Actualmente, una empresa puede deducir hasta 5.000 dólares de gastos de puesta en marcha, amortizando cualquier gasto de puesta en marcha restante en un período de 15 años.  La ley permitiría una deducción de 20.000 dólares de gastos de puesta en marcha.