Las reglas de larga data autorizan valiosas reducciones de impuestos para los propietarios de viviendas que detallan sus deducciones en el Anexo A del formulario 1040. Pueden reclamar cancelaciones anuales para los pagos de los intereses de la hipoteca y los impuestos sobre la propiedad.
He observado en las columnas anteriores algunos de los cambios introducidos por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos que el Congreso aprobó en diciembre de 2017. Entre otras cosas, el Congreso decidió recortar las deducciones por intereses hipotecarios e impuestos de propiedad. Esas restricciones se aplican a las declaraciones presentadas para los años calendario de 2018 a 2025.
Nuestros legisladores no hicieron ningún cambio en las normas que prohíben las actuales deducciones de los propietarios de viviendas por el dinero gastado en mejoras que añaden valor a sus casas, prolongan su vida útil o las adaptan a nuevos usos. Esas reglas les exigen que añadan el dinero a la base de costos de sus casas, la cifra que se utiliza para determinar las ganancias o pérdidas cuando venden sus casas.
En consecuencia, las mejoras disminuyen las ganancias imponibles sobre las ventas eventuales. En otras columnas anteriores, he citado la Sección 121 del Código de Rentas Internas. Alivia a los vendedores de casas de los impuestos sobre la mayoría de sus ganancias cuando se deshacen de sus casas principales.
El Congreso no alteró los montos de exclusión. La sección 121 sigue limitando las exclusiones a 250.000 dólares para personas solteras o casadas que presentan declaraciones separadas y 500.000 dólares para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas. Así que los vendedores con ganancias superiores a 250.000 o 500.000 dólares son responsables de los impuestos sobre el exceso.
La ley ya no permite a los vendedores posponer los impuestos sobre la totalidad de sus ganancias comprando otra casa que cueste más de lo que recibieron por la vendida. La pausa del aplazamiento terminó en 1997.
Auditorías del IRS
En el caso de que el IRS cuestione cómo un vendedor determinó las ganancias, la auditoría será menos traumática y menos costosa si su cliente mantuvo registros meticulosos que rastrean la base de la vivienda.
Esos registros deben incluir lo que el propietario pagó originalmente por su vivienda, más ciertos costos de liquidación o cierre, como el seguro de título y los honorarios de los abogados. También deben incluir lo que el propietario desembolsa posteriormente para las mejoras.
Las mejoras calificadas abarcan desde grandes proyectos, como la adición de habitaciones o la pavimentación de caminos de entrada, hasta pequeños trabajos, como la instalación de toalleros o gabinetes de medicinas. Los propietarios no pueden contar las reparaciones o el mantenimiento rutinario que no añaden nada al valor del lugar, como pintar o empapelar habitaciones o sustituir los cristales de las ventanas rotas.
Combinar las reparaciones ordinarias en un trabajo más grande
Puede que pague para que sus clientes pospongan los proyectos de reparación hasta que puedan hacerlos en relación con un proyecto de remodelación o restauración extensiva. Añadir el trabajo más pequeño a los trabajos más grandes puede permitirles incluir algunos artículos que de otra manera se considerarían reparaciones, como el costo de las salas de pintura.
Artículos adicionales.Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundice en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).