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Las reglas del IRS sobre el mal uso de los dólares “retenidos”…

Recientemente, empecé a asesorar a tres hermanos empresarios que son los accionistas mayoritarios de tres empresas con varios cientos de empleados. Todos sus negocios están actualmente cortos de efectivo operativo y no pueden pedir prestado a los bancos o a otras fuentes convencionales. Sin una rápida inyección de fondos, es probable que se hundan.

No podrán pagar a los proveedores asustadizos que se nieguen a extender crédito adicional, incluso si los hermanos garantizan el pago. Tampoco podrán pagar a los empleados. Muchos de estos trabajadores tienen altos salarios y poseen habilidades que son difíciles de reemplazar en un mercado de trabajo apretado. Los que abandonen el barco encontrarán fácilmente trabajo en empresas de la competencia.

Las reglas del IRS sobre el mal uso de los dólares “retenidos”…
Las reglas del IRS sobre el mal uso de los dólares “retenidos”…

Mientras mis futuros clientes buscaban fondos, se encontraron con una persona a la que llamaré Curly, alguien que recientemente terminó un período como empleado de bajo nivel de la Casa Blanca. Curly continuamente promocionaba su experiencia en impuestos y sus lazos con los políticos.

Los hermanos estaban tan asombrados por su nuevo conocido que le dieron un pago de cinco cifras por una estrategia que había impartido a muchos otros negocios con poco dinero: Que sus empresas paguen a los empleados sus salarios netos pero no remitan al IRS grandes cantidades de impuestos sobre la renta y la seguridad social retenidos. En su lugar, usar ese dinero para satisfacer a los proveedores. Después de todo, como Curly aseguró a los hermanos, tan pronto como los negocios inevitablemente se recuperen, las compañías pueden devolver lo que han “pedido prestado” al IRS.

Primero, sin embargo, mis nuevos clientes buscaron mi bendición. Yo me opuse. Todo lo que tenía que hacer era sacudir las antiguas reglas establecidas en la Sección 6672 del Código de Rentas Internas. Estas facultan y alientan al IRS a actuar con firmeza y rapidez contra las empresas que retienen impuestos de los cheques de pago pero no los transmiten a tiempo.

Como muchos otros dueños de negocios que no conocen el Código de la Sección 6672, mis clientes pueden pensar que no están haciendo nada deshonesto cuando se meten en la caja de retención para compensar los déficits temporales de efectivo. Pero muchos miles de individuos que han jugado con los impuestos retenidos se han quedado atónitos al descubrir que su falta de pago de dichos impuestos los hizo personalmente responsables, y que el IRS podría tomar los fondos de sus cuentas bancarias y planes de jubilación o incautar otros bienes personales.

Se enteraron tarde de que el IRS evalúa rutinariamente penalizaciones equivalentes al 100 por ciento de las cantidades adeudadas contra las personas responsables de la recaudación o el pago de los impuestos retenidos y que “deliberadamente” no los recaudan o pagan.

Esa parte de mi homilía hizo que los hermanos se preguntaran si serían considerados responsables. Les dije que no puede haber dos opiniones sobre si lo serían. Después de todo, ¿quién más decidiría qué acreedores pagar y cuándo?

Peor aún, también serían responsables conjuntamente de la totalidad de las cantidades adeudadas. Esto sería así incluso si, a pesar de sus intereses de control, fueran capaces de establecer de alguna manera que otras personas eran más responsables que ellos del cobro, la contabilidad y el pago de los impuestos que faltan.

¿Cómo define el IRS la “responsabilidad”? Déjame contar las formas. Las personas responsables incluyen:

  • Funcionarios o empleados de empresas
  • Miembros o empleados de sociedades
  • Directores corporativos o accionistas
  • Miembros de los consejos de administración de organizaciones sin fines de lucro
  • Otras personas con autoridad y control sobre los fondos para dirigir su desembolso

Por lo general, el organismo persigue a los propietarios o altos funcionarios de las organizaciones. La política oficial es no hacer valer la pena contra “los empleados no propietarios de la empresa, que actúan únicamente bajo el dominio y el control de otros, y que no están en condiciones de tomar decisiones independientes en nombre de la entidad comercial”. Los empleados de esta agrupación incluyen secretarios, oficinistas y tenedores de libros.

¿Cómo define el IRS la “voluntariedad”? Sólo requiere un acto consciente y voluntario, no la intención de defraudar. El acto no tiene que ser de comisión. Puede ser de omisión, como cuando una persona no investiga o corrige una mala gestión. Muchos clientes preguntan: ¿Qué pasa si se declara en bancarrota personal? Eso no ni lo libera de la responsabilidad por el fracaso de su empresa.

El IRS no es muy estricto con los voluntarios. La ley autoriza el alivio para las personas que sirven como miembros no remunerados de juntas de escuelas, museos y otros grupos exentos de impuestos. La agencia no impone penalidades a los miembros que sólo sirven a título honorífico, no participan en las actividades diarias o financieras de la organización y no saben realmente de la falta de recaudación y remisión de impuestos a tiempo al IRS.

Los voluntarios que se incorporan a las juntas asumen responsabilidades potencialmente peligrosas, ya sea que lo que les incita a firmar son entradas mejoradas a los pasillos del poder, el pulido de sus currículos, oportunidades para mezclarse y mezclarse con los brillantes o simplemente para corresponder a los favores del pasado. Si bien los voluntarios no tienen por qué ejercer la debida diligencia con respecto a las organizaciones que hacen el bien, deben evitar asiduamente participar en la recaudación o el pago de los impuestos retenidos, para no verse envueltos en las investigaciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) emprendidas para averiguar la identidad de las personas que merecen ser designadas como responsables personales de los impuestos no pagados.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 275 y contando).