Aunque el IRS suele persuadir a los tribunales para que no permitan las exenciones reclamadas para las amantes, hay algunos casos en los que los tribunales no siempre se ponen del lado del IRS.
El artículo 152 del Código, que define a los dependientes, trata de prohibir que Casanovas reclame exenciones de dependencia para sus amantes. Establece que una amante debe ser miembro de la familia durante todo el año en cuestión, un requisito que es aplicable a cualquier otro individuo no relacionado. Además, el artículo 152 f) 3) dice que el contribuyente y el dependiente no pueden tener una relación que «viole la ley local».
En un caso de 1980 relacionado con la ley de Missouri, un juez de buen corazón decidió a favor de Mary Margaret Shackelford, una mujer soltera que vivía con un conocido y lo mantenía. Su acuerdo en 1976 fue que ella le entregara su cheque de pago para el pago de las cuentas, los comestibles y demás. En ningún momento se presentaron como personas casadas.
El problema era que en el momento de su arreglo un estatuto de Missouri lo convirtió en un delito menor cuando una «persona, casada o soltera, es culpable de comportamiento abierto, lascivo o lascivo, o de cualquier acto abierto y notorio de indecencia pública».
Además, la ley de Missouri no reconocía, en ningún caso, un matrimonio de derecho común. En este caso, la relación nunca alcanzó ni siquiera el nivel de un matrimonio de derecho común. Por lo tanto, cualquier relación menor, argumentaba el IRS, hacía a Mary inelegible para reclamar a su compañero.
Pero el juez no estuvo de acuerdo, diciendo que un hombre y una mujer solteros estableciendo una casa no transgredían los tabúes de Missouri. Tomando nota del clima moral actual, el juez señaló que la mera convivencia no es una conducta abierta, grosera y lasciva. Tampoco es abiertamente indignante para la decencia o perjudica la moral pública.
Problemas de cortejo . El caso de María, sin embargo, no es la última palabra. En los pocos estados (Florida, Michigan, Mississippi y Virginia) que han mantenido en los libros leyes que prohíben las relaciones sexuales entre personas no casadas, el IRS puede seguir rechazando las exenciones para novias o novios que vivan en el país, dependiendo de quién pague las facturas. Pero los residentes de esos estados pueden terminar ante jueces que concluyan que la mera convivencia no viola los estatutos de cohabitación, como hizo el juez que se puso del lado de Mary.
Deshacerse de estos estatutos . Nunca es fácil, a pesar de su aplicación esporádica, porque sus ardientes defensores los aprecian como talismanes. Un ejemplo: En 2000, la legislatura de Arizona rechazó un intento de derogar una ley de cohabitación de hace unos 80 años. Uno de los principales opositores de la campaña elogió la ley como un baluarte contra el «tejido en descomposición de la sociedad».
Por otra parte, el riesgo de decadencia no disuadió a Massachusetts, aunque su legislatura esperó hasta 1987 para derogar una ley promulgada en 1784 que prohibía «asociarse y cohabitar lascivamente y con lascivia sin el beneficio del matrimonio».
Estrategia de adopción . Los residentes de estados con leyes de cohabitación que opten por reclamar exenciones para los amantes que viven en ellos deben estar preparados para la batalla. Presumiblemente, sin embargo, el IRS no se opondría a las exenciones reclamadas por los residentes de los estados sin tales estatutos, siempre y cuando cumplan los requisitos para reclamar las exenciones.
¿Existe alguna manera de eludir estas restricciones de forma legítima? Tal vez, si está dispuesto a adoptar a su pareja o viceversa. No estoy bromeando.
Tan pronto como se produce la adopción y se establece la relación de parentesco, las normas de la ley local ya no le impiden reclamar a su pareja. En su lugar, se aplica el conjunto normal de normas de exención de dependencia para padres, hijos y otros parientes.
Satisfaga esos requisitos, y no importa que su asunto siga violando la ley local. De hecho, aunque las autoridades locales presenten cargos contra usted, el IRS admite que puede reclamar a su pareja adoptiva.
(Este es el artículo final de la serie de tres partes.)
Exenciones de dependencia para los amantes que viven en la casa: Primera parte
La «Ley Local» regula las exenciones de dependencia para las amantes: Segunda parte
Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 200 y contando).