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Las reglas de impuestos para las ventas a partes relacionadas pueden ser difíciles

Sus inversiones podrían incluir un activo que ha bajado de valor desde que lo compró. Tal vez quiera venderlo, reclamar una pérdida de capital, y empezar de nuevo con algo más. O tal vez tienes grandes esperanzas en esta inversión y, aunque te gustaría asumir la pérdida, realmente odiarías separarte de tu viejo amigo. ¿Debería vender su propiedad a su cónyuge o a su hijo?

En la mayoría de los casos, puede reclamar pérdidas en sus inversiones cuando las vende. Pero la sección 267 del código generalmente no permite deducciones por pérdidas en las ventas a ciertos miembros de la familia y otras partes relacionadas. Bajo las reglas de no permitir pérdidas, las partes relacionadas incluyen a los parientes cercanos, como el cónyuge, hijo, nieto, padre, hermano o hermana, o una compañía en la que usted posee más del 50 por ciento de las acciones.

Las reglas de impuestos para las ventas a partes relacionadas pueden ser difíciles
Las reglas de impuestos para las ventas a partes relacionadas pueden ser difíciles

Ventas de “buena fe” y transacciones indirectas. La ley autoriza al IRS a invocar las normas de partes relacionadas incluso si usted hace la venta de “buena fe” – es decir, sin intención de evitar los impuestos, o involuntariamente, como cuando un miembro de la familia ejecuta una hipoteca sobre su propiedad. Esas reglas también se aplican a las transacciones indirectas, como cuando se venden acciones a través de una bolsa de valores pública y una parte relacionada compra acciones de la misma empresa.

¿Por qué hay restricciones en las pérdidas por ventas entre familiares? Para detener la evasión de impuestos a través de transacciones que simplemente arrastran la propiedad de un lado a otro dentro de la misma familia o grupo.

Un ejemplo: Compras 100 acciones de la compañía DEF por 10.000 dólares y luego se las vendes a tu hermana por 8.000 dólares. No puedes deducir tu pérdida de 2.000 dólares. Esto es cierto aunque hagas la venta de buena fe.

Salvamento de pérdidas no permitidas. Su pérdida rechazada se pone a disposición de su hermana en caso de que obtenga un beneficio en la venta de sus acciones de DEF. Su ganancia escapa a los impuestos hasta el monto de tu pérdida rechazada.

Su base para las acciones de DEF son los 8.000 dólares que te pagó. Si finalmente las vende por 9.000 dólares, su ganancia de 1.000 dólares esquiva los impuestos porque se compensa con 1.000 dólares de su pérdida no permitida. Si el precio de venta es de 11.000 dólares, haciendo que ella gane 3.000 dólares, entonces ella es responsable de los impuestos de sólo 1.000 dólares de la ganancia (3.000 dólares de ganancia menos los 2.000 dólares de pérdida no permitida).

Ventas a parientes “no relacionados”. Las reglas de las partes relacionadas se aplican sólo a las pérdidas en las ventas de bienes a partes relacionadas, como su hermana o hijo. Estas restricciones no impiden que usted deduzca una pérdida en la venta de las acciones de DEF a un cuñado, como un cuñado o una nuera.

Esta es una estrategia que a menudo se pasa por alto y que vale la pena observar si, por ejemplo, sus acciones de DEF han disminuido drásticamente y desea realizar algunas de sus pérdidas de papel sin estar fuera de las acciones durante más de 30 días. Bajo otro conjunto de restricciones, conocidas como las reglas de “wash-sale”, su pérdida en una venta de las acciones de DEF es actualmente deducible sólo si la recompra tiene lugar más de 30 días antes o después de la venta.

Para maniobrar alrededor de las reglas de las partes relacionadas legítimamente y obtener la deducción de las pérdidas, y aún así mantener las acciones de DEF en la familia, sólo haz una venta de buena fe a un pariente político. En lugar de vender las acciones en el mercado abierto, consiga una cotización actual y venda las acciones al precio de mercado a cualquier suegro con el que tenga una buena relación. Esto mantendrá el beneficio de un futuro repunte dentro de la familia, mientras que usted habrá tenido su deducción.

Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 130 y contando).

Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.