Así que aquí está una pregunta divertida sobre impuestos, dada la cantidad de viajes en esta época del año, (particularmente aquellos que viajan a los EE.UU. desde otros países) ¿cómo se contabilizan las retenciones del impuesto sobre la renta para los impuestos sobre diversos tipos de ingresos, incluyendo las ganancias de los juegos de azar, recibidas por un extranjero no residente?
Comencemos con este escenario: Soy ciudadano canadiense y vivo en nuestra capital, Ottawa. El mes pasado, hice mi primera visita a los Estados Unidos, una estancia de 10 días, parte de la cual fue en Las Vegas, donde gané 20.000 dólares en un casino. Para mi consternación, dejé el casino sin todas mis ganancias, los 20.000 dólares se redujeron a 14.000 dólares después de que el casino retuvo 6.000 dólares para los impuestos de los Estados Unidos.
Me puse en contacto con la embajada de EE.UU. en Ottawa. La persona con la que terminé hablando dijo que la manera de recuperar los 6.000 dólares es contactar con una agencia conocida como el Servicio de Impuestos Internos, que, según me aseguró el empleado, es famosa por sus respuestas rápidas, comprensibles y útiles a las preguntas.
Según algunos de mis amigos estadounidenses, puede que no siempre sea así, por lo que me pareció prudente pedir consejo a alguien como usted, que no tiene ninguna conexión con Hacienda. ¿Debería contratar a un profesional de impuestos para preparar una solicitud de reembolso? En caso afirmativo, ¿cómo califica mis perspectivas de recuperación?
Responde: Desafortunadamente, menos de cero. Con tu escenario, no obtienes nada a cambio. Como alguien de fuera de los Estados Unidos que vacaciona brevemente aquí, usted está sujeto a un conjunto especial de normas fiscales para un extranjero no residente, un individuo que no es ni ciudadano estadounidense ni extranjero que reside en los Estados Unidos.
Las regulaciones del IRS especifican cuánto se debe retener para el impuesto sobre la renta de varios tipos de ingresos, incluyendo las ganancias de los juegos de azar, recibidas por un extranjero no residente. Generalmente, esas regulaciones requieren que un casino, como el que usted visitó, retenga a una tasa del 30 por ciento de sus ganancias.
Hay una excepción limitada a este requisito, pero no le proporciona ningún alivio. Para que las regulaciones sean reemplazadas y la excepción se aplique, el tratado de impuestos de EE.UU.-Canadá tiene que permitir la retención de los impuestos sobre la renta a una tasa inferior al 30 por ciento o, como podría ser el caso, ninguna retención en absoluto, es decir, una exención completa de impuestos. En ningún lugar ese tratado autoriza una excepción a la regla habitual que obliga a una retención del 30 por ciento por un casino de EE.UU. sobre la cantidad total de las ganancias de juego recibidas por un canadiense.
Mi consejo tampoco diferiría si hubiera sufrido alguna pérdida de juego durante su visita a los EE.UU. De acuerdo con las directrices del IRS: Debe reportar el monto total de sus ganancias. No puede compensar las pérdidas con las ganancias y reportar la diferencia. â?» Resultado: No se recuperan los 6.000 dólares, incluso si sus pérdidas son suficientes para compensar sus ganancias de 20.000 dólares.
En realidad, hay un conjunto de reglas diferentes, más favorables, para alguien que es ciudadano estadounidense o un extranjero que reside en los Estados Unidos. Esas reglas también gravan las ganancias de los juegos de azar. Sin embargo, las pérdidas de juego son deducibles hasta el monto de las ganancias, una disposición de alivio que, como expliqué, no está disponible para alguien como usted.
Es comprensible que las probabilidades de que usted no aprecie la conveniencia de esa distinción. Además, puede que incluso se incline a ver las normas para los turistas extranjeros como un ejemplo de la rapacidad gubernamental por parte de los Estados Unidos.
Sobre el autor:
Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Se puede obtener más información sobre este tema en âJulian Block’s Year Round Tax Strategies,â» disponible en julianblocktaxexpert.com .