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Las pruebas del IRS determinan las amortizaciones de los gastos de mudanza

El gasto de mudanza no es un asunto menor en estos días. Pero si la mudanza está relacionada con el trabajo y no está cubierta por tu empleador, puedes recuperar parte de su costo a través de la reducción de impuestos – siempre y cuando cumplas con las pruebas establecidas por el IRS.

El artículo 217 del Código de Rentas Internas autoriza la exención en el momento de la presentación de la solicitud para las personas que dejan o pierden su trabajo y encuentran otros nuevos que les obligan a trasladarse. Si los nuevos empleadores no pagan los costos de reubicación o no los reembolsan, los empleados pueden deducir muchos de los gastos no reembolsados incurridos en el turno.

Las pruebas del IRS determinan las amortizaciones de los gastos de mudanza
Las pruebas del IRS determinan las amortizaciones de los gastos de mudanza

Inevitablemente, hay algunas restricciones para los movimientos relacionados con el trabajo. El artículo 217 exige que los empleados cumplan con una «prueba de distancia» y una «prueba de tiempo», requisitos que también se aplican a los trabajadores autónomos.

La prueba de la distancia. El punto clave es que puedes deducir gastos sólo cuando el nuevo lugar de trabajo está al menos 50 millas más lejos de tu antigua residencia que tu antiguo trabajo. Por ejemplo, si la distancia entre su antigua residencia y su antiguo trabajo es de 20 millas, la distancia entre su antigua residencia y su nuevo trabajo tiene que ser de un mínimo de 70 millas.

En realidad, tienes cierta libertad de acción en el mínimo de 50 millas. La ley no requiere que midas la distancia en base a una línea recta en un mapa. Está bien calcular el kilometraje en la más corta de las rutas que normalmente viajarías. En cuanto a la distancia entre su nuevo hogar y cualquier lugar de trabajo, es irrelevante.

La prueba del tiempo. Siempre y cuando pagues los gastos de mudanza antes del 31 de diciembre, son deducibles en el formulario 1040 del 2017. Tampoco necesitas conseguir el trabajo antes de mudarte o empezar a trabajar antes del 31 de diciembre, siempre que satisfagas la prueba del tiempo. Y ni siquiera necesitas satisfacerla antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

El IRS explica qué hacer si eventualmente repruebas el examen. Autoriza dos formas de enderezar las cosas. Una es enmendar la declaración de 2017. La otra es reportar la cantidad previamente deducida por gastos en su declaración de 2017 como ingreso en la declaración del año en que reprobó el examen.

La prueba del tiempo exige que trabaje a tiempo completo en su nueva ubicación durante períodos específicos: como empleado, al menos 39 semanas en el período de 12 meses después del traslado; como autónomo, al menos 78 semanas en el período de 24 meses después del traslado, incluidas al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses. No es necesario que las semanas sean consecutivas o que trabaje para el mismo empleador.

Cambiar de empleado a autónomo antes de cumplir con la prueba de las 39 semanas no es fatal. Todavía califica si cumple con la prueba de 78 semanas.

El IRS relaja las reglas para los declarantes conjuntos. Cualquiera de los cónyuges puede cumplir con el examen de trabajo a tiempo completo. Pero no le permitirá sumar las semanas que su cónyuge trabaja a las que usted trabaja para satisfacer ese requisito.

Lo que es permisible. Deducir el transporte y el alojamiento para usted, los miembros de su hogar (es decir, las personas que residen en su residencia y que no son ni inquilinos ni empleados), y las mascotas mientras viajan de la antigua a la nueva residencia. No es necesario que usted, los miembros de la casa, y Lassie viajen juntos o al mismo tiempo.

Si utiliza su coche para la mudanza, deduzca el coste real de la gasolina y el aceite o una tasa de kilometraje estándar. Para mudanzas durante el 2017, la tarifa es de 17 centavos por milla, por debajo de los 19 centavos del 2016, más las tarifas de estacionamiento y los peajes.

Una deducción que a menudo se pasa por alto es el costo de los hoteles para el día anterior a la mudanza (suponiendo que no pueda vivir en su antigua casa porque sus muebles hayan sido trasladados) y para el día en que llegue a su nueva casa. Estos gastos también son totalmente deducibles.

Gastos directos. Asumiendo que pases la prueba de distancia, se te permite anular todos los gastos directos, es decir, los cargos por el costo de empacar, empacar y transportar tus muebles, autos, mascotas y otros «artículos del hogar y efectos personales» de tu antigua casa a la nueva. Incluya los gastos de almacenamiento en tránsito y el seguro por hasta 30 días.

Prohibidos los castigos. Ya no se permiten las deducciones por gastos «indirectos», categoría que incluía tres tipos de gastos:

  • Premover los gastos de búsqueda de casa mientras viaja entre su antigua casa y el área de su nueva ubicación de trabajo.
  • Gastos de subsistencia temporales para usted y su familia hasta 30 días en el nuevo lugar de trabajo mientras espera para mudarse o mientras busca una casa o apartamento.
  • Ciertos gastos de la venta de una residencia o de la liquidación de un contrato de arrendamiento no vencido en la antigua ubicación o la compra de una nueva residencia o la adquisición de un contrato de arrendamiento en la nueva ubicación.

También están muy por debajo las deducciones por comidas en el camino, ya sea mientras se mudan o viven en un alojamiento temporal en el nuevo lugar de trabajo. Así que tienes que contar como ingresos declarables cualquier reembolso del empleador por comidas no deducibles o por gastos indirectos.

Dónde deducir. En el lado positivo, los gastos de mudanza no reembolsados son un ajuste «por encima de la línea», es decir, una sustracción del ingreso bruto para llegar al ingreso bruto ajustado al final de la primera página del formulario 1040, al igual que las contribuciones a las cuentas IRA tradicionales y otros planes de jubilación. Resultado: Usted puede cancelar esos gastos de mudanza no reembolsados, ya sea que detalle sus deducciones por deducciones de caridad y similares en el Anexo A del Formulario 1040 o use la deducción estándar.

Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 180 y contando).

Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.