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Las políticas fiscales de los estados varían ampliamente en cuanto al nexo, el abastecimiento

No es de extrañar que los impuestos estatales sean un área confusa en los impuestos de ingresos corporativos y de ventas y uso para las empresas estadounidenses, y la 16ª encuesta anual de la BNA de Bloomberg sobre los Departamentos de Impuestos Estatales presenta una variedad de hallazgos, especialmente centrados en las políticas de nexo.

Para empezar, aquí hay cuatro en la categoría de nexo que llamarán la atención:

Las políticas fiscales de los estados varían ampliamente en cuanto al nexo, el abastecimiento
Las políticas fiscales de los estados varían ampliamente en cuanto al nexo, el abastecimiento
  • Este año, sólo cinco estados – Delaware, Hawaii, Massachusetts, Pennsylvania y Texas – aplican Quill para hacer determinaciones de nexo de impuesto sobre la renta. Tennessee indicó que dejaron de aplicar Quill en 2016.
  • Veinte estados informaron que los empleados de una corporación de otro estado que vuelan al estado en una aerolínea comercial por negocios de una a cuatro veces al año es suficiente para crear un nexo. Florida indicó que el nexo sólo se crearía si la actividad se produce cinco o más veces en un año.
  • En un guiño a la creciente preocupación por la actividad de las ventas a distancia, 14 estados indicaron que una empresa de fuera del estado que realiza ventas a distancia en el estado y utiliza un transportista por contrato para entregar las mercancías allí crearía un nexo y se enfrentaría a impuestos sobre las ventas para una empresa de fuera del estado.
  • Treinta y cuatro estados indicaron que hacer una venta o aceptar pedidos en una feria comercial era suficiente para crear un nexo de impuesto sobre las ventas. Treinta y seis estados señalaron que hacer ventas mientras se está en el estado durante tres días o menos es suficiente para crear un nexo.

“Dada la creciente necesidad de ingresos, los estados buscan cada vez más formas nuevas y únicas de gravar a los negocios”, dijo George Farrah, director editorial de Bloomberg BNA Tax & Accounting, en una declaración escrita.”Esta encuesta proporciona perspectivas directamente de los departamentos de impuestos estatales de EE.UU. – la información que las empresas y los profesionales de impuestos necesitan para navegar por un paisaje fiscal estatal siempre cambiante”.

Los 50 estados y el Distrito de Columbia participaron en la encuesta.

Aquí hay una muestra de otros hallazgos:

Sourcing. Este año se pidió a los Estados que identificaran el método utilizado para obtener ingresos de la computación en nube o del software como servicio (SaaS). Dieciocho dijeron que utilizan la contratación basada en el mercado, ocho utilizan el costo de rendimiento y tres utilizan un método distinto de esos dos.

Casi todos los estados dijeron que el método de abastecimiento sería el mismo para una sociedad propiedad de individuos o una corporación.

Además, 17 estados tienen normas especiales de abastecimiento de la industria para los recibos de las emisiones de televisión y radio, mientras que 15 estados dicen tener normas especiales de abastecimiento de la industria para los oleoductos y gasoductos, en comparación con 17 estados que no las tienen.

Entidades de paso. Las entidades de paso están obligadas en 25 estados a prorratear los ingresos utilizando las mismas reglas de prorrateo que utilizan las corporaciones. Cinco estados dijeron que exigen que las entidades de transferencia utilicen reglas de prorrateo específicas para las transferencias.

Ajustes federales. Cuando se les preguntó sobre las políticas para informar sobre los cambios federales a los estados, 23 estados dijeron que la notificación adecuada para iniciar el estatuto de limitaciones de los estados se produce sólo cuando los contribuyentes presentan una declaración enmendada. Diez estados dijeron que la notificación se imputa al estado cuando el IRS u otra jurisdicción da información a la agencia.

La mayoría de los estados comunicaron que los cambios de otros gobiernos (incluidos los extranjeros) no se considerarían un ajuste notificable después de que expirara el plazo de prescripción del estado.

Reembolsos de impuestos de ventas y casos qui tam. Los vendedores que obtienen un reembolso del impuesto sobre las ventas tienen que devolver el impuesto a sus compradores en 30 estados. Cuatro estados requieren que el reembolso se haga a los compradores antes de que los vendedores puedan solicitar un reembolso estatal.

Tres estados (Maine, Nevada y Rhode Island) tienen una ley de reclamaciones falsas en la que un particular que actúa como relator en nombre del estado puede demandar a un contribuyente por pagar menos impuestos.

Seis estados tienen una ley de protección al consumidor que permite a los compradores entablar demandas colectivas contra los vendedores por el cobro excesivo de impuestos sobre las ventas o el uso.

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