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Las personas mayores se enfrentan al 1 de abril como fecha límite para las distribuciones mínimas requeridas

Esto no es una broma cruel que Hacienda está jugando con los contribuyentes desprevenidos: Algunos ancianos deben tomar sus distribuciones iniciales de planes de jubilación calificados y IRAs para el 1 de abril o sufrir graves consecuencias fiscales. El IRS acaba de recordar a los contribuyentes sus obligaciones en un reciente comunicado de prensa.

El plazo del 1 de abril se aplica a las “distribuciones mínimas requeridas” (RMD) de todos los planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluidos los planes 401(k), los planes de participación en los beneficios, los planes 403(b) y los planes 457(b). Las normas de las RMD también cubren las cuentas IRA tradicionales, así como otros planes basados en cuentas IRA como las SEP, las SARSEP y las SIMPLES. Sin embargo, no se aplican a las cuentas IRA Roth.

Las personas mayores se enfrentan al 1 de abril como fecha límite para las distribuciones mínimas requeridas
Las personas mayores se enfrentan al 1 de abril como fecha límite para las distribuciones mínimas requeridas

Esencialmente, debes empezar a tomar RMD el 1 de abril del año siguiente al año en que cumplas 70 años y medio. Por ejemplo, esta disposición afecta a alguien que cumplió 70 años el 1 de junio de 2017 (es decir, que cumplió 70 años y medio el 1 de diciembre de 2017). Es más, debe continuar con los RMD en cada año fiscal posterior. Por lo tanto, si espera hasta el 1 de abril de 2018 para tomar su RMD para el año fiscal 2017, debe recibir los pagos de nuevo antes del 31 de diciembre de 2018 para el año fiscal 2018.

Para evitar este golpe de doble imposición, algunos jubilados con visión de futuro pueden haber cumplido sus obligaciones de RMD para el año fiscal 2017 antes del 1 de enero de 2018.

¿Cuál es la pena por una omisión? Es igual a una enorme penalización del 50 por ciento de la cantidad que debería haberse retirado según las tablas de esperanza de vida aprobadas por el IRS. Cuando se agrega el impuesto regular que se debe, esto es ciertamente un problema de impuestos que se quiere evitar – ¡no es broma!

Los RMD que deben pagarse por primera vez antes del 1 de abril de 2018 se basan en su esperanza de vida a partir de su cumpleaños en 2017 y los saldos de la cuenta al 31 de diciembre de 2016 (el último día del año anterior al año fiscal para los RMD). El fideicomisario informa el valor de la cuenta al final del año al propietario de la IRA en el formulario 5498, casilla 5. Puede encontrar hojas de trabajo y tablas de esperanza de vida para hacer este cálculo en los apéndices del IRS Pub. 590-B.

La mayoría de los contribuyentes utilizan la Tabla III (la Tabla Uniforme de Vida) para calcular sus RMD. Por ejemplo, si cumpliera 71 años en 2017, la primera distribución requerida se basaría en un período de distribución de 26,5 años. Una tabla aparte, la Tabla II, se aplica a un contribuyente casado con un cónyuge soltero beneficiario que sea más de 10 años menor. Ambos cuadros se encuentran en los apéndices de la Publicación 590-B.

Hay una excepción clave para los ancianos que todavía están trabajando. Asumiendo que están empleados por una compañía donde no tienen un 5 por ciento o más de interés, pueden posponer los RMD de sus planes calificados en el trabajo hasta su jubilación. Pero esta excepción de “todavía trabajando” no se aplica a los RMD de las cuentas IRA.

Por último, algunos contribuyentes podrían aprovechar una disposición especial de la ley tributaria que le permite transferir hasta 100.000 dólares de un IRA directamente a una organización de beneficencia calificada sin pagar impuestos (o hacer una deducción tampoco). Estas distribuciones cuentan como RMD y pueden satisfacer sus obligaciones anuales y, al mismo tiempo, ayudar a una organización benéfica.