Por Ken Berry
A menos que el Congreso actúe pronto, el 31 de diciembre de 2011, se eliminará de los libros una exención fiscal única para los ancianos. Esta disposición de la ley de impuestos permite a los contribuyentes cualificados «reinvertir» fondos libres de impuestos de un IRA a una organización benéfica.
Pero hay un gran inconveniente en el trato. A diferencia de una donación caritativa regular, el donante no tiene derecho a una deducción por el monto de la reinversión. En esencia, esta técnica crea un «lavado» de la declaración de impuestos; sin embargo, puede proporcionar otros beneficios que vale la pena considerar.
Fondo: En virtud de la Ley de protección de las pensiones de 2006 (PPA), un contribuyente de edad 70½ o mayor puede optar por transferir fondos directamente de una cuenta IRA a una organización de beneficencia calificada. El límite anual de las transferencias es de 100.000 dólares por contribuyente. Aunque no se permite la deducción de impuestos, los donantes tampoco pagan impuestos por la distribución. La disposición relativa a la PPA, que inicialmente expiró en 2007, se restableció y se prorrogó hasta 2009. La legislación fiscal reciente prorrogó la desgravación fiscal hasta 2011 y la permitió con carácter retroactivo para 2010.
Tenga en cuenta que la distribución debe hacerse directamente del fideicomisario del IRA a la organización de beneficencia. En otras palabras, el contribuyente no puede utilizar los fondos y luego transferir el dinero a la organización de beneficencia. Tiene que ser un tiro directo.
Además, la contribución debe calificar de otra manera como una donación caritativa deducible de impuestos. Por ejemplo, si la cantidad deducible se desautorizara debido a una justificación inadecuada o se redujera porque el donante recibiera un beneficio a cambio, la exclusión fiscal no se aplicaría a ninguna parte de la distribución del IRA.
Tenga en cuenta que se puede hacer una reinversión de un Roth IRA si una parte de la distribución sería imponible (por ejemplo, las distribuciones de un Roth con menos de cinco años de existencia). En general, tiene sentido agotar primero los fondos en una IRA tradicional. Las distribuciones posteriores de una Roth pueden estar exentas de impuestos por su propia cuenta.
Beneficio extra: Una vez que sus clientes alcancen la edad 70½, deben comenzar a tomar las Distribuciones Mínimas Requeridas (RMD) de sus IRAs. Las RMD están gravadas con tasas de ingresos ordinarias altamente gravadas. No tomar un RMD generalmente resulta en una penalidad igual al 50 por ciento de la cantidad que debería haber sido retirada; sin embargo, la cantidad transferida de un IRA a la caridad cuenta como un RMD. Por lo tanto, sus clientes pueden cumplir con este requisito sin pagar impuestos y contribuir a una causa digna al mismo tiempo.
Además, un cliente puede beneficiarse de esta técnica si las deducciones por motivos benéficos se ven limitadas por otras disposiciones de la legislación fiscal. Por último, la reinversión libre de impuestos puede reducir efectivamente el impuesto que un jubilado debe pagar por las prestaciones de la Seguridad Social y reducir el ingreso bruto ajustado (AGI) de un cliente para varios otros fines fiscales.
Actualización: Varias propuestas que se están llevando a cabo en la capital de la nación extenderían la ruptura de la caridad de nuevo. Sin embargo, en este punto, nada es seguro.
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