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Las deducciones por viajes educativos son un no-no

El código fiscal autoriza valiosos descansos para las familias de ingresos medios que se esfuerzan por pagar los gastos de matrícula en los colegios y universidades. Hay dos opciones, la que sea más ventajosa, para las familias que califiquen y cuyos ingresos no excedan los límites especificados. Una es reclamar créditos fiscales por gastos de educación. La segunda opción es deducir algunos de esos gastos.

Pero los créditos y la deducción sólo cubren la matrícula y los honorarios. No cubren los gastos de viaje. Así que no hay desgravación fiscal para los gastos como los pasajes de avión para ir y volver de la escuela.

Las deducciones por viajes educativos son un no-no
Las deducciones por viajes educativos son un no-no

Deducción por encima de la línea . Hay una deducción “por encima de la línea” de hasta 4.000 dólares para gastos de educación superior.

Deducciones detalladas . Los actos legislativos que introdujeron los créditos y la deducción por encima de la línea para los gastos de educación superior dejaron sin cambios otras interrupciones de la educación ya en los libros. Los individuos también pueden tomar deducciones detalladas en el Anexo A para los cursos que:

  1. Mantener o mejorar las habilidades necesarias para desempeñar las funciones de sus trabajos o negocios actuales.
  2. Cumplir con los requisitos de sus empleadores o de las leyes o reglamentos para mantener sus trabajos.

A diferencia de los créditos y la deducción por encima de la línea para los gastos de educación superior, no hay deducciones detalladas para los cursos destinados a cumplir los requisitos mínimos de educación para futuras ocupaciones o a calificar en nuevos emprendimientos .

Además, la Ley de Reforma Fiscal de 1986 introdujo el artículo 274(m)(2) del Código. Suprimió las deducciones por viajes como forma de educación â? “una ciruela de la que antes disfrutaban muchas personas, en particular los maestros con tiempo para realizar largos viajes a lugares distantes durante sus perÃodos de vacaciones escolares o permisos sabáticos.

Un ejemplo: Anat Landa no puede hacer deducciones detalladas (aunque podría tener derecho a los créditos y a la deducción por encima de la línea para gastos de educación superior) para los cursos que cumplan los requisitos mínimos para obtener una licencia de enseñanza del francés en una escuela secundaria. Es una historia diferente, sin embargo, si Anat ya enseña ese idioma en una escuela y quiere cambiar a la enseñanza del español.

Los reglamentos y resoluciones del IRS aprueban sin reservas las deducciones detalladas (también podrían permitirse tanto los créditos como la deducción por encima de la línea para los gastos de educación superior) para los cursos que la califican como profesora de un idioma diferente, ya que sigue en la misma línea de trabajo. Además, las deducciones educativas de Anat no se limitan a los pagos de los cursos de español. Sus deducciones detalladas (pero no, como se explicó, los créditos o la deducción por encima de la línea para los gastos de educación superior) incluyen los viajes hacia y desde los lugares de los cursos, ya sea dentro o fuera de los Estados Unidos.

Antes de que el Congreso promulgara la Sección 274(m)(2), el costo del viaje en sí , incluyendo comidas y alojamiento, normalmente calificado como una forma de educación deducible, ya que el viaje enriqueció sus habilidades de enseñanza. En la mayoría de los casos, este descanso estaba disponible para Anat, así como para otros profesores de idiomas, que pasaban sus vacaciones de verano en, por ejemplo, España o Japón, donde, aunque no tomaban cursos, sus viajes les permitían mejorar su comprensión de los idiomas y culturas de estos países.

Ahora, sin embargo, no hay deducciones para los gastos de viaje de los profesores y otros donde su viaje es una forma de educación. La prohibición se aplica a las deducciones de viaje que son permisibles sólo porque el viaje en sí es educativo. Hay excepciones para los viajes que son necesarios para realizar actividades que dan lugar a la educación deducible.

Por ejemplo, Fred Zeller, que enseña chino, utiliza un permiso sabático de su escuela para un viaje a China para refrescar su acento y mejorar su conocimiento de su cultura. No se le descuentan los gastos de educación para los gastos de viaje. Esto es cierto aunque Fred pasó la mayor parte de su tiempo visitando familias y escuelas chinas, y asistiendo a películas, conferencias y obras de teatro.

Supongamos que Natalie Mendelsohn, empleada por una escuela para impartir cursos de literatura francesa, va en un lujoso transatlántico a Francia para hacer investigaciones específicas de biblioteca que no se pueden hacer en otro lugar, o para tomar cursos ofrecidos sólo en París en la Sorbona. Suponiendo que su investigación o sus cursos cumplan los requisitos de deducción, Natalie también consigue deducir su transporte, alojamiento y el 50 por ciento de sus comidas.

Sin embargo, nótese que sólo porque Natalie tome cursos que le permitan eludir las restricciones de viajes educativos no significa que pueda contar con una deducción detallada completa para sus cursos, viajes y otros gastos de negocios de los empleados no reembolsados. Otra restricción requiere que Natalie incluya estos gastos de empleados en el Anexo A junto con sus otras deducciones misceláneas, como los gastos de búsqueda de trabajo y las cuotas de los sindicatos y asociaciones profesionales.

La sección 67 del código permite la cancelación de la mayoría de las deducciones diversas sólo en la medida en que su total exceda el 2 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI). Ella no obtiene ninguna deducción por debajo del 2 por ciento del piso del AGI. Para ilustrar, un AGI de 100.000 dólares significa que pierde cualquier deducción por los primeros 2.000 dólares de deducciones varias. (Tengan en cuenta que otras opciones posibles para ella son reclamar los créditos o la deducción por encima de la línea para los cursos).

Impuesto mínimo alternativo . Reglas diferentes y más restrictivas entran en juego si Natalie está sujeta al impuesto mínimo alternativo. Las reglas del impuesto mínimo alternativo prohíben cualquier deducción por gastos varios.

Sobre el autor:

Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Se puede obtener más información sobre este tema en âJulian Block$0027s Year Round Tax Strategies,â” disponible en julianblocktaxexpert.com .

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