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Las deducciones de impuestos pueden ser difíciles para los estudiantes discapacitados

Los gastos médicos permitidos incluyen los pagos para la escolarización de niños con discapacidades físicas o mentales. Pero el IRS advierte que la deducibilidad depende de si los jóvenes asisten a escuelas “especiales” en vez de “regulares”.

¿Cómo determina el IRS que las escuelas son especiales, calificando así los gastos de matrícula como gastos médicos permitidos? Cuando la razón principal para asistir es utilizar los recursos disponibles en las escuelas u otras instituciones para prevenir o aliviar las discapacidades. Dicho de otra manera, es permisible que las escuelas proporcionen una educación ordinaria, siempre que el aprendizaje sea “incidental” a la atención médica.

Las deducciones de impuestos pueden ser difíciles para los estudiantes discapacitados
Las deducciones de impuestos pueden ser difíciles para los estudiantes discapacitados

Algunos ejemplos obvios de lugares que pasan la prueba son las escuelas que enseñan Braille a los ciegos o lectura de labios a los sordos, o que dan formación lingüística correctiva para corregir las condiciones causadas por defectos de nacimiento.

Está en juego algo más que las deducciones por la matrícula. El reglamento también permite deducciones por el costo de las comidas y el alojamiento en la escuela, así como los gastos de viaje.

La educación regular, sin embargo, es otra historia. El IRS dice que debes demostrar que una parte de tu pago es específicamente para tratamiento médico; de lo contrario, no hay deducción por los costos incurridos en una escuela sin instalaciones especiales. No importa que un médico crea que su hijo discapacitado se beneficiará del plan de estudios, los métodos disciplinarios u otras ventajas no médicas disponibles en una escuela convencional.

La agencia adopta una línea particularmente dura contra la posibilidad de permitir cualquier deducción médica para una escuela privada para un niño con problemas disciplinarios menores. Se niega a aceptar la deducción a menos que el niño sufra una “enfermedad”, un término que, a efectos fiscales, no incluye los problemas disciplinarios menores o los trastornos de la adolescencia.

Por supuesto, su enfoque factual no es necesariamente la última palabra en las disputas fiscales. Sin embargo, su definición restrictiva de la educación especial suele ser confirmada por los tribunales, aunque por regla general cada decisión se basa en su propio conjunto de hechos.

Aquí hay un ejemplo. Una pareja de Nueva York se creyó con derecho a importantes deducciones por lo que gastaron para enviar a su hijo a un internado, porque lo hicieron por consejo de un psiquiatra que creía que la estructura y el ambiente de la escuela ayudaría a los problemas psicológicos del chico.

Sin embargo, un tribunal de distrito acordó con el IRS que la escuela era regular porque todo lo que proporcionaba a cambio de la matrícula era una educación normal. El tribunal señaló que la escuela no se especializaba en problemas como los del niño y no tenía un psiquiatra o psicólogo en su personal. No importaba que los servicios educativos fueran beneficiosos para la salud y el bienestar del niño.

Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 150 y contando).

Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.