A la luz de la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos a finales de diciembre, echemos un vistazo a las cuentas ABLE, que son cuentas creadas en 2014 y son para niños con necesidades especiales.
Antes de que existiera la Cuenta ABLE, el único vehículo de ahorro disponible para los padres con niños con necesidades especiales era un Fideicomiso de Necesidades Especiales (SNT). El problema con el SNT era que cuando el niño con necesidades especiales se convertía en adulto y solicitaba la discapacidad, la cantidad en el SNT se retenía contra el niño, disminuyendo la cantidad de ingresos por discapacidad que el niño recibiría. Las cuentas de ABLE no se retienen contra el niño cuando se solicita la discapacidad.
La nueva ley de impuestos, sin embargo, ha hecho que las cuentas de ABLE sean aún mejores para ciertas familias.
Puedes poner los límites del impuesto sobre donaciones, que es de 15.000 dólares en 2018. O, si está casado y usted y su esposa eligen dividir sus donaciones, puede contribuir con 30.000 dólares en 2018. Sin embargo, el gran cambio con estas cuentas es que puede tomar las ganancias en una cuenta de la Sección 529 y transferirlas a una ABLE, o viceversa.
Las cuentas del artículo 529 son cuentas educativas con ventajas fiscales. Puedes contribuir hasta los límites del impuesto sobre donaciones en estas cuentas, y crecen libres de impuestos. Cuando se saca dinero de la 529, está libre de impuestos siempre y cuando los fondos se usen para gastos educativos, libros, computadoras y alojamiento para los estudiantes.
Las cuentas de la sección 529 son propiedad de la persona que creó la cuenta, y el niño es el beneficiario. Lo bueno de ese arreglo es que el niño no tiene acceso a un montón de dinero cuando tiene 18 años, y el padre dirige dónde va el dinero, no el niño.
La pregunta siempre ha sido, ¿qué pasa si el niño no va a la universidad o a una escuela privada? La cantidad en el 529 podría ser transferida a otros 529 para un hermano o incluso un primo hermano. La nueva ley de impuestos permite que las ganancias de un plan 529 sean transferidas a una cuenta ABLE libre de impuestos. Además, la nueva ley de impuestos permite que el dinero en una cuenta ABLE sea transferido a una cuenta 529 libre de impuestos.
Hoy en día no es raro que un niño no vaya a la universidad. De hecho, la mayoría de los CEOs exitosos del mundo son desertores universitarios, o ni siquiera fueron a la universidad. Así que, hay toda una generación de niños creciendo, pensando que la universidad es una pérdida de tiempo. Sin embargo, si has ahorrado dinero para la universidad para el niño y no van a la universidad, entonces el dinero en la cuenta 529, cuando se retira, sería gravable para el padre que posee la cuenta.
Ahora, si un niño no va a la universidad, y tienes un niño con necesidades especiales, entonces puedes transferir la cantidad a un ABLE libre de impuestos. Si usted comenzó un ABLE para un niño con necesidades especiales cuando fueron creados hace cuatro años, y si el niño ha mostrado signos de mejoría, entonces usted también puede transferir la cantidad en el ABLE a un Plan 529.
Si eres autónomo puedes poner más dinero en un ABLE o 529 pagando un salario a tu hijo. Puede pagarle a su hijo hasta 12.000 dólares (el límite para la deducción estándar única) y hacer que la cantidad sea deducible de impuestos. Mejor aún, el niño no necesita presentar una declaración de impuestos. Además del salario que se le paga al niño, puede poner en la cuenta los límites del impuesto sobre los regalos, poniendo efectivamente 27.000 dólares en estas cuentas por año, o 42.000 dólares si está casada y elige dividir sus regalos.
Estas cuentas, como puedes ver, pueden ser muy poderosas, tanto para un estudiante como para alguien con necesidades especiales. Con una cuenta de ABLE, puede estar seguro de que su hijo o hija con necesidades especiales es atendido, y todavía puede obtener la cantidad total de la discapacidad cuando cumpla 18 años de edad.
Con un plan de la Sección 529, es una forma inteligente de ahorrar para la universidad. Y si la universidad no está en uno de los planes de su hijo, puede transferir la cantidad que ha ahorrado para su hijo a un ABLE para su hijo con necesidades especiales. Si su hijo con necesidades especiales tiene dinero en una cuenta de ABLE, y ya no lo necesita, entonces usted puede transferir la cantidad en la cuenta de ABLE a un 529.