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Las corporaciones S pagan las tasas impositivas efectivas más altas

Por Jason Bramwell

Un estudio publicado por la Federación Nacional de Empresas Independientes (NFIB) y la Asociación de Sociedades Anónimas (S-Corporation Association) el 7 de agosto muestra que las sociedades anónimas (S-Corporations) pagan las tasas impositivas efectivas más altas de cualquier tipo de negocio.

Las corporaciones S pagan las tasas impositivas efectivas más altas
Las corporaciones S pagan las tasas impositivas efectivas más altas

El estudio, cuyo autor es Quantria Strategies LLC, compara la carga impositiva que las diferentes entidades comerciales tendrán que soportar en 2013. Los resultados muestran que las corporaciones S pagarán la tasa impositiva promedio efectiva más alta (31,6 por ciento), seguidas por las asociaciones de pequeñas empresas (29,4 por ciento), las corporaciones C (17,8 por ciento) y las empresas unipersonales (15,1 por ciento).

El presidente y director general de la NFIB, Dan Danner, dijo en una declaración escrita que el estudio ofrece un fuerte contra-argumento a la propuesta del presidente Obama de un “gran acuerdo para los empleos de la clase media”, que el presidente anunció durante un discurso en Chattanooga, Tennessee, el 30 de julio. El presidente Obama dijo que trabajaría con los republicanos para reformar el código de impuestos de las empresas y utilizar el dinero de la eliminación de las lagunas fiscales para financiar proyectos destinados a crear puestos de trabajo.

“El código fiscal de los Estados Unidos es injusto y complejo”, dijo Danner. “El estudio proporciona datos valiosos que confirman que las pequeñas empresas pagan actualmente una tasa impositiva efectiva más alta que muchas grandes corporaciones. Más del 75 por ciento de todas las pequeñas empresas en los Estados Unidos pagan impuestos a la tasa individual, lo que significa la necesidad de una reforma integral que aborde tanto los impuestos individuales como los corporativos. La NFIB seguirá abogando por la igualdad de condiciones para que los propietarios de pequeñas empresas puedan crear puestos de trabajo y hacer crecer sus negocios”.

Los resultados del estudio llegan en un momento crítico para la reforma fiscal. El presidente del Comité de Medios y Arbitrios Dave Camp (R-MI) y el presidente del Comité de Finanzas del Senado Max Baucus (D-MT) pretenden pasar gran parte del mes de agosto elaborando sus respectivos planes de reforma fiscal, según la Asociación S-Corporation.

Los dos legisladores están viajando por el país para escuchar a los electores sobre cómo encender la economía y hacer el código fiscal más justo para las familias y los creadores de empleo. Camp y Baucus han planeado paradas en dos compañías tecnológicas separadas en San Francisco y el área de Silicon Valley el 19 y 20 de agosto.

“El código fiscal de Estados Unidos es ineficiente, anticuado y demasiado complejo. Está sofocando la innovación y frenando el crecimiento económico de América”, dijeron Camp y Baucus en una declaración conjunta. “Tenemos la oportunidad de arreglar el código roto para que se creen más empleos y los cheques de pago sean más grandes. Es un desafío que estamos listos para asumir. La reforma fiscal puede alimentar nuevas investigaciones y desarrollos. Puede impulsar la economía, crear puestos de trabajo y hacer que las empresas de EE.UU. sean más competitivas en casa y en el mercado mundial. Sobre todo, puede proporcionar un verdadero tiro en el brazo que América necesita en una economía en dificultades”.

Según el estudio, si bien muchas personas piensan en la tasa impositiva estatutaria cuando consideran el efecto de los impuestos federales sobre la renta, la realidad es que la tasa impositiva estatutaria no representa la mejor medida del efecto de los impuestos sobre una empresa.

“Los tipos impositivos efectivos medios son una mejor medida de si una industria o forma empresarial concreta se enfrenta a mayores o menores impuestos federales sobre la renta en relación con otras industrias o formas empresariales”, afirma la encuesta.

Según el estudio, las corporaciones S que ganen más de 200.000 dólares pagarán una tasa impositiva efectiva del 35 por ciento, lo que equivale a la tasa impositiva marginal que pagan las corporaciones C más exitosas.

Además, el estudio muestra que la carga fiscal de las corporaciones S es altamente progresiva, con las corporaciones S más pequeñas pagando un 19 por ciento de impuestos, mientras que las más grandes pagan un 35 por ciento.

En un estudio separado de la Administración de Pequeñas Empresas elaborado por Quantria Strategies en 2009, se determinó que las sociedades anónimas S tenían la tasa impositiva efectiva media más alta (26,9%) de cualquier tipo de entidad con ingresos brutos inferiores a 10 millones de dólares, seguidas por las sociedades de pequeñas empresas (23,6%), las sociedades C (17,5) y las empresas unipersonales (13,3%).

“Una reforma fiscal integral es la única manera de asegurar que el código fiscal sea más justo y equitativo para todos los empleadores”, dijo el congresista Dave Reichert (R-WA) en una declaración escrita. “Sabemos que los negocios de la calle principal emplean a la mayoría de los trabajadores, y este estudio muestra que también pagan muchos impuestos. El plan del Presidente de aumentar sus impuestos para reducir las tasas de impuestos para las grandes empresas es simplemente un fracaso. La reforma fiscal debe ser integral, y debe nivelar la carga fiscal que pagan los negocios de todo tipo.”

Sobre la encuesta:

El modelo de microsimulación del impuesto sobre la renta de las personas físicas, propiedad de Quantria Strategies, es la principal herramienta utilizada para calcular las tasas impositivas efectivas. El modelo utiliza el archivo de uso público (PUF) de 2010 como su principal fuente de datos con datos complementarios proporcionados por el Libro de fuentes corporativas de 2010 .

En el caso de las empresas no corporativas y las sociedades anónimas, el modelo calcula el total del impuesto federal sobre la renta para cada declaración de impuestos en la muestra de la PUF basándose en una especificación detallada de la ley fiscal vigente para 2013. El modelo de microsimulación agrega los resultados de cada registro de impuestos individual para llegar a los totales nacionales. Esta especificación de la ley fiscal incluye todos los ajustes, exenciones, exclusiones, créditos fiscales y eliminaciones progresivas de ingresos que forman parte del cálculo de la responsabilidad total del impuesto federal sobre la renta.

Después de extensas pruebas y validación, los cálculos de los impuestos en el modelo reproducen las obligaciones fiscales reales declaradas por los contribuyentes de los Estados Unidos para el año fiscal 2013 con un margen aproximado del 1 por ciento.

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