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Las auditorías del IRS son básicamente procedimientos adversos

En disputas de impuestos sobre, digamos, deducciones por gastos de negocios, la ley no requiere que el IRS demuestre que un contribuyente no tiene derecho a deducirlas. La carga de la prueba recae en ella para establecer que los incurrió y los pagó. Si no puede hacerlo, la agencia simplemente lo rechazará.

Los examinadores de la agencia son inflexibles en su insistencia de que proporcione los siguientes tipos de pruebas:

Las auditorías del IRS son básicamente procedimientos adversos
Las auditorías del IRS son básicamente procedimientos adversos
  • Establezca que ella tenía los gastos. Las facturas pueden encargarse de eso.
  • Demuestra que ella les pagó. Los cheques cancelados, los estados de cuenta de las tarjetas de crédito y similares suelen ser suficientes.
  • Explique que los artículos en cuestión estaban relacionados con su trabajo como, digamos, escritora independiente. Su trabajo de escritora no tiene por qué ser a tiempo completo. Puede ser a tiempo parcial, como cuando trabaja como escritora de novelas románticas y tiene un trabajo a tiempo completo en otro lugar. Alternativamente, ella puede establecer que las cancelaciones en disputa son permitidas por otras razones – por ejemplo, contribuciones caritativas o pagos por seguro médico.

A menos que cumpla con los tres requisitos, sus deducciones no pasan la prueba. Dos de tres no es una calificación aprobatoria.

El IRS no es inflexible. Su personal tiene cierta libertad para dejarla pasar con una verificación incompleta donde tiene una explicación razonable de cómo llegó a las cifras que están siendo cuestionadas. Es por eso que vale la pena que ella coopere y responda a las preguntas cortésmente. Pero debe traer consigo sólo los cheques, recibos y cualquier otra cosa necesaria para justificar su posición.

Lo peor que se puede hacer. Aparecer sin casi nada en forma de documentos de apoyo y sólo una triste historia sobre cómo el perro se comió sus cheques o que perdió sus recibos. El mejor enfoque: Posponer su cita por el tiempo suficiente para obtener los documentos necesarios.

Los labios sueltos hunden los barcos. Debería limitar sus respuestas a las preguntas planteadas; de lo contrario, podría terminar con más auditorías de las que esperaba.

Luchando contra el IRS. Supongamos que no está de acuerdo con la decisión del agente examinador de imponer impuestos adicionales, cargos por intereses y penalidades. Incierto sobre qué hacer, ella le pregunta a un contador si tiene sentido en su caso particular apelar las conclusiones. El consejo del contador es que depende de los asuntos y cantidades involucradas, y de la política del IRS para resolver disputas similares. Las propias estadísticas de la agencia revelan que resuelve muchas apelaciones por mucho menos de lo que sus auditores exigieron.

O supongamos que los superiores del agente están de acuerdo en reevaluar su caso. Pero ella y Hacienda siguen sin poder llegar a un acuerdo. O decide saltarse el sistema de apelaciones de la agencia. Aquí, el contador aconseja que la ley le permite llevar la disputa a la corte.

¿A qué tribunal debería acudir para una audiencia? El contador explica que la mayoría de las personas utilizan el Tribunal Fiscal. Ir por ese camino le permite que su caso sea escuchado sin tener que pagar primero los impuestos en cuestión. Si pierde, entonces paga los impuestos más los intereses y las multas. (En otros tribunales federales, debe pagar los impuestos, presentar una solicitud de reembolso, y presentar una demanda después de que el IRS se niega a pagar un reembolso).

El contador también le alerta sobre las reglas que facilitan las cosas cuando los impuestos en disputa no superan los 50.000 dólares por año. Ella puede ir a la División de Casos de Impuestos Menores del Tribunal Fiscal, que se encargará del caso con la menor formalidad, gasto o retraso posible. Esta elección de acción es particularmente valiosa cuando lo que busca el IRS no es suficiente para que valga la pena contratar a un contador u otro profesional de impuestos para que la represente (aunque ella sigue siendo libre de contratar a alguien), pero de todos modos quiere una audiencia.

Su demanda será considerada por un juez totalmente independiente de Hacienda. El juez hará todo lo posible para sacar a la luz los hechos que apoyen su posición, lo que es especialmente útil cuando la controversia se refiere a cuestiones de hecho límite – por ejemplo, si tiene suficiente documentación para respaldar las reclamaciones por los gastos incurridos para crear sus novelas.

No debería saltar precipitadamente al Tribunal Fiscal. La ley da derecho al IRS a una indemnización por daños y perjuicios de hasta 25.000 dólares de alguien que presente una demanda que el tribunal considere frívola o simplemente una táctica dilatoria.

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