El concepto de nexo fue inicialmente bastante simple: Si tienes una presencia física en un estado, tienes un nexo. Sin embargo, en el mundo actual de comercio global, el concepto de nexo y presencia física se ha vuelto más complicado.
Como resultado, hemos descubierto que el concepto de nexo es confuso para muchos vendedores en línea, y pasamos mucho tiempo ayudándoles a determinar sus responsabilidades de cumplimiento.
Para ayudarte a ayudar a tus clientes, rompimos el concepto de nexo.
Comparta esta información con sus clientes para que se familiaricen con los lugares donde tienen la obligación de recaudar y remitir los impuestos sobre las ventas y el uso.
¿Qué significa el nexo?
Nexus es sólo una forma elegante de decir que tienes que cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en un estado determinado. Si no tienes nexo, significa que no tienes la obligación de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas y el uso.Tener nexo significa que tienes la obligación de cobrar los impuestos sobre las ventas y el uso en las transacciones imponibles dentro del estado o la jurisdicción local, y luego informar y remitir el impuesto.
Cualquier negocio puede tener nexos en múltiples estados. Evidentemente, cuantas más jurisdicciones tenga una empresa nexo, más complejas serán sus responsabilidades de cumplimiento. ¿Por qué existe siquiera un requisito de nexo? Básicamente, la ley lo ve así: ¿Su empresa obtiene algún beneficio de los servicios que nosotros, como estado, proporcionamos?
- ¿Utiliza las carreteras y los puentes?
- ¿Genera basura? (Sí, esto es de verdad. Aparentemente es algo bastante grande.)
- ¿Se beneficia usted de alguna manera de la infraestructura proporcionada por los ingresos fiscales?
Las reglas del nexo
Lamentablemente, a medida que los estados buscan nuevas fuentes de ingresos, tienden a «empujar los límites» en cuanto a lo que constituye exactamente el nexo.Cada estado determina sus propias reglas de nexo, pero hay normas superpuestas derivadas de dos casos de la Corte Suprema de los Estados Unidos:
- Complete Auto Transit Inc. contra Brady (1977): sostuvo que debe haber una conexión sustancial, o nexo, entre el estado y el contribuyente.
- Quill Corp. c. Dakota del Norte (1992): sostuvo que un vendedor por correo con presencia económica, pero sin presencia física, no tenía suficiente conexión sustancial, o nexo, con Dakota del Norte como para conceder al Estado la autoridad para imponer al vendedor la responsabilidad de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas.
Si bien el tribunal proporcionó directrices generales y estableció algunas normas mínimas importantes, los estados conservan una autoridad sustancial para determinar los tipos de actividades que crean nexos, lo que permite todo tipo de normas interesantes.
Tipos de nexo
Nexo dependiente e independiente. En muchos estados, el impuesto sobre las ventas se aplica a nivel estatal y local. Con el nexo dependiente, el nexo en cualquier lugar del estado crea un nexo con todas las localidades del estado. En los estados con nexo independiente, el nexo con una localidad no se traduce en tener nexo con todas las localidades. Las empresas pueden tener nexo con algunas ciudades y condados, pero no con otros, dependiendo de dónde tengan presencia física. Esto requiere no sólo el conocimiento de todas las tarifas y regulaciones estatales, sino también de las diversas locales para cada ciudad y/o condado en el que se vende.
Los siguientes son estados nexos independientes:
- Alabama
- Alaska
- Arizona
- California
- Colorado
- Hawai
- Idaho
- Illinois
- Iowa
- Louisiana
- Missouri
- Nuevo México
- Carolina del Sur
- Texas
- Utah
- Wisconsin
Nexo de afiliación. Aquí es donde los estados han considerado que una empresa tiene nexos basados en las actividades de organizaciones relacionadas. En este caso, aunque se tengan dos entidades jurídicas separadas, puede haber superposición. Borders Books and Music se encontró con este problema en 2005 cuando el Tribunal de Apelaciones de California dijo que Borders Online tenía que recaudar impuestos sobre las ventas de California, ya que se permitía a los clientes devolver la mercancía a los locales físicos de ladrillo y mortero propiedad de Borders Inc. A pesar de que el negocio de las puntocom se estableció como una entidad legal separada de las tiendas físicas, el tribunal consideró que estaban suficientemente conectadas y tenían nexos.
Nexo de click-through. Nueva York tiene una ley que establece que los vendedores de fuera del estado que celebran acuerdos contractuales con empresas de Nueva York, en los que la empresa de Nueva York remite a los clientes a la empresa de fuera del estado y recibe una comisión a cambio basada en las ventas, tienen nexos con Nueva York.
Varios otros estados han aprobado leyes similares desde entonces, entre ellas:
- Arkansas
- California
- Connecticut
- Georgia
- Illinois
- Iowa
- Maine
- Minnesota
- Carolina del Norte
- Pennsylvania
- Rhode Island
- Carolina del Sur
- Vermont
Al final, depende de ti saber dónde tienes el nexo. Desafortunadamente, no hay ningún correo electrónico que llegue para hacértelo saber, sólo una auditoría.
Sabemos que es complicado y que se está trabajando para intentar simplificar las cosas. Por ejemplo, hay una iniciativa que pretende simplificar las discrepancias en el impuesto sobre las ventas de un estado a otro, llamada la iniciativa del impuesto sobre las ventas racionalizado. La iniciativa se creó en respuesta a la pérdida de ingresos por ventas a través de Internet. Actualmente está integrada por 44 estados que se han unido para tratar de elaborar definiciones y normas uniformes en relación con el impuesto sobre las ventas.
Para protegerse, eche un vistazo proactivo a su negocio. Cosas simples como saber dónde vende productos, de dónde vienen esos productos y dónde realiza cualquier otra actividad relacionada con el negocio pueden marcar la diferencia.
Si tiene preguntas, conéctese con su contador, CPA o Taxify.