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La venta de la propiedad de la vida en una residencia personal

La forma en que el IRS analiza la exclusión de beneficios, se supone que sólo está disponible para una persona que se deshace de su totalidad interés en una residencia principal. De acuerdo con esa interpretación, la agencia ha dictaminado afirmativamente sobre una exclusión para alguien que tiene un interés menos que completo en la casa y vende todo ese interés.

Consideremos, por ejemplo, a Sebastián Morán, un hombre soltero cuya residencia principal durante muchos años es una casa en la que sólo posee el derecho a vivir de por vida. Los abogados se refieren a este tipo de interés limitado como “patrimonio vitalicio”.

La venta de la propiedad de la vida en una residencia personal
La venta de la propiedad de la vida en una residencia personal

Sebastián puede contar con una exclusión de hasta 250.000 dólares por la ganancia de la venta de su patrimonio vitalicio, según un fallo emitido por el IRS cuando una ley ya obsoleta autorizó una exclusión de hasta 125.000 dólares para alguien que había cumplido 55 años. Aquí, razona el IRS, lo que vende es todo de su menos que total interés en la propiedad (Sentencia de Ingresos 84-43).

Mientras que la exclusión de alguien de 55 años todavía estaba en los libros, el IRS salió con otro fallo que es una mala noticia para los propietarios de viviendas de edad avanzada que quieren beneficiarse del aumento del valor de sus casas, y aún así permanecer en ellas. Ese fallo prohíbe el uso de la exclusión de la antigua ley por parte de alguien que vende su residencia, mientras mantiene el derecho a vivir en ella sin pagar alquiler por el resto de su vida. Aquí, lo que ella vende es sólo una parte de su interés total, no su interés total (Sentencia 8029088).

Un arreglo más común sería aquel en el que ella vende su residencia en virtud de un acuerdo de venta que le permite permanecer en posesión de ella durante algún período de tiempo en virtud de un contrato de arrendamiento. Un IRS no comunicativo aún tiene que divulgar las pautas para este tipo de acuerdo. Sin embargo, ha indicado oficiosamente que la exclusión de hasta 250.000 ó 500.000 dólares probablemente estaría disponible siempre que el contrato de arrendamiento la obligue a pagar el valor justo del alquiler.

Pregunta: Cuando mi esposa se mudó, se llevó todos mis muebles. En el momento de los impuestos, ¿puedo reclamar una pérdida por robo de los muebles?

Respuesta: Todo depende de lo que la ley diga donde vives. No tiene derecho a ninguna deducción a menos que la ley de su estado diga que se produjo un robo cuando su esposa se llevó la propiedad sin su consentimiento.

Pregunta: Pensamos que era prudente no presentar una reclamación a la aseguradora de nuestra casa por los daños del huracán en nuestra casa. Tememos que el reclamo le dé a la aseguradora una excusa para aumentar el deducible, subir las primas o incluso cancelar nuestra cobertura. ¿Cómo afecta nuestra decisión a nuestra deducción, si es que la hay?

Respuesta: Como regla general, olvídese de cualquier deducción si está asegurado por su pérdida total y no presenta una reclamación porque no quiere arriesgarse a la cancelación de la cobertura. Esta regla, sin embargo, no se aplica a ninguna parte de la pérdida no cubierta por el seguro, como un deducible. El IRS admite que éste es el caso incluso si no presenta ninguna reclamación porque su póliza nunca le hubiera reembolsado el deducible.